非應計貸款是貸款人對逾期90天或以上的無擔保貸款的期限。由於借款人沒有付款，貸款不再產生規定的利率。因此，這是一筆不良貸款。...
什麼是非應計貸款(a nonaccrual loan)？
非應計貸款是貸款人對逾期90天或以上的無擔保貸款的期限。由於借款人沒有付款，貸款不再產生規定的利率。因此，這是一筆不良貸款。
貸款只有在借款人支付（一部分本金加上利息）時才有利息入賬。因此，非應計貸款的利息記錄為收入。
非應計貸款有時被稱為可疑貸款、不良貸款或不良貸款。
非應計貸款的工作原理
當90天后仍未收到任何付款時，貸款即成為非應計貸款。銀行將貸款歸類為不合格貸款，並向信用報告機構報告變更情況，從而降低借款人的信用評分。
關鍵要點
- 如果90天或以上未付款，貸款機構將無擔保債務歸類為非應計貸款。
- 在會計術語中，由於客戶未支付利息，預期利息未計提給貸款人。
- 借款人可以制定還款計劃，將貸款恢復到以前的狀態。
貸款人改變其對潛在貸款損失的準備金，為保護銀行的財務利益而預留準備金，並可對借款人採取法律行動。
貸款也是以收付實現制的，這意味著只有在收到付款時才將利息記為賺取的利息，而不是假定的付款。通常情況下，利息收入應計為貸款，因為本金和利息都是定期支付的假設。
根據聯邦存款保險公司（FDIC）的規定，如果符合以下三個標準之一，則應將資產報告為非應計狀態：
- 由於借款人財務狀況惡化，以現金為基礎維持，
- 預計不會全額支付本金或利息，或，
- 本金或利息已拖欠90天或以上，除非資產有良好的擔保且正在收回。
擔保良好的資產是指有抵押物作為擔保的資產，如留置權、不動產或個人財產的抵押，或足以支付債務的有價證券，或由財務上負責任的第三方擔保的資產。
未償還的貸款被歸類為不合格貸款，借款人應向信貸機構報告。
重組非應計貸款
進入非應計狀態後，借款人通常可以與貸款人一起確定償還債務的計劃。在審查借款人的收入和支出狀況後，貸款人可以建立問題債務重組（TDR）。
TDR可能會刪除部分貸款本金或利息支付，降低利率，只允許支付利息，或以其他方式修改還款條件。在借款人的財務狀況改善之前，可以接受較低的債務支付。
將貸款返回應計狀態
如果借款人支付了所有逾期本金、利息和費用，並恢復了合同中規定的每月定期付款，則貸款將返回應計狀態。
如果雙方同意，另一種選擇包括恢復六個月的預定本金和利息支付，並向貸款人提供合理的保證，即未償本金、利息和費用將在規定期限內支付。
第三種選擇要求借款人提供抵押品，以保證貸款給貸款人，在30至90天內償還未償餘額，並恢復每月付款。
