什么是非应计贷款(a nonaccrual loan)？

非应计贷款是贷款人对逾期90天或以上的无担保贷款的期限。由于借款人没有付款，贷款不再产生规定的利率。因此，这是一笔不良贷款。

贷款只有在借款人支付（一部分本金加上利息）时才有利息入账。因此，非应计贷款的利息记录为收入。

非应计贷款有时被称为可疑贷款、不良贷款或不良贷款。

非应计贷款的工作原理

当90天后仍未收到任何付款时，贷款即成为非应计贷款。银行将贷款归类为不合格贷款，并向信用报告机构报告变更情况，从而降低借款人的信用评分。

关键要点

• 如果90天或以上未付款，贷款机构将无担保债务归类为非应计贷款。
• 在会计术语中，由于客户未支付利息，预期利息未计提给贷款人。
• 借款人可以制定还款计划，将贷款恢复到以前的状态。

贷款人改变其对潜在贷款损失的准备金，为保护银行的财务利益而预留准备金，并可对借款人采取法律行动。

贷款也是以收付实现制的，这意味着只有在收到付款时才将利息记为赚取的利息，而不是假定的付款。通常情况下，利息收入应计为贷款，因为本金和利息都是定期支付的假设。

根据联邦存款保险公司（FDIC）的规定，如果符合以下三个标准之一，则应将资产报告为非应计状态：

• 由于借款人财务状况恶化，以现金为基础维持，
• 预计不会全额支付本金或利息，或，
• 本金或利息已拖欠90天或以上，除非资产有良好的担保且正在收回。

担保良好的资产是指有抵押物作为担保的资产，如留置权、不动产或个人财产的抵押，或足以支付债务的有价证券，或由财务上负责任的第三方担保的资产。

未偿还的贷款被归类为不合格贷款，借款人应向信贷机构报告。

重组非应计贷款

进入非应计状态后，借款人通常可以与贷款人一起确定偿还债务的计划。在审查借款人的收入和支出状况后，贷款人可以创建问题债务重组（TDR）。

TDR可能会删除部分贷款本金或利息支付，降低利率，只允许支付利息，或以其他方式修改还款条件。在借款人的财务状况改善之前，可以接受较低的债务支付。

将贷款返回应计状态

如果借款人支付了所有逾期本金、利息和费用，并恢复了合同中规定的每月定期付款，则贷款将返回应计状态。

如果双方同意，另一种选择包括恢复六个月的预定本金和利息支付，并向贷款人提供合理的保证，即未偿本金、利息和费用将在规定期限内支付。

第三种选择要求借款人提供抵押品，以保证贷款给贷款人，在30至90天内偿还未偿余额，并恢复每月付款。