法醫審計定義

法醫審計檢查和評估公司或個人的財務記錄，以獲取法庭或法律訴訟中使用的證據。法務審計是會計學中的一門專業，大多數大型會計師事務所都設有法務審計部門。法醫審計需要會計和審計程式以及有關這種審計的法律框架的專家知識。...

什麼是法醫審計(a forensic audit)？

法醫審計檢查和評估公司或個人的財務記錄，以獲取法庭或法律訴訟中使用的證據。法務審計是會計學中的一門專業，大多數大型會計師事務所都設有法務審計部門。法醫審計需要會計和審計程式以及有關這種審計的法律框架的專家知識。

法醫審計涵蓋範圍廣泛的調查活動。法醫審計通常用於起訴一方的欺詐、**或其他金融犯罪。在法醫審計過程中，審核員可以在審判程式中被傳喚為專家證人。法醫審計也可能涉及不包括財務欺詐的情況，例如與破產申請、企業倒閉和離婚有關的糾紛。

如果你曾經填塞過一份費用報告，甚至考慮過它，你就知道這是一個欺詐的例子，可以很容易地透過法醫審計被髮現。

法醫審計調查可以發現或確認各種型別的非法活動。通常，如果收集到的證據有可能在法庭上使用，就選擇法醫審計而不是常規審計。

關鍵要點

法醫審計是對公司或個人財務記錄的檢查和評估。
在法醫審計過程中，審計員試圖獲得可能在法庭上使用的證據。
法醫審計是用來發現犯罪行為，如欺詐或**。
當你是一名法醫審計員時，你專門從事某一特定品牌的會計工作。較小的公司可能沒有法務審計人員，但大多數大型商業會計師事務所都有法務審計部門。

法醫審計的工作原理

法醫審計的過程類似於常規的財務審計計劃、收集證據、撰寫報告，還有可能出庭的額外步驟。雙方的律師提供證據，要麼揭露或否認欺詐行為，並確定所遭受的損失。他們向委託人陳述他們的調查結果，如果案件進入審判階段，法庭也會這樣做。

計劃調查

在規劃階段，法醫審核員和小組將規劃他們的調查，以實現以下目標：

識別正在實施的欺詐行為（如有）
確定欺詐發生的期間
發現欺詐是如何隱藏的
指名道姓
量化因欺詐而遭受的損失
收集法庭可以採納的有關證據
建議防止此類欺詐行為發生的措施

收集證據

收集的證據應足以在法庭上證明欺詐者的身份，披露欺詐計劃的細節，並記錄所遭受的經濟損失和受欺詐影響的各方。

合理的證據流程將有助於**理解欺詐行為和所提供的證據。法醫審計員必須採取預防措施，確保所收集的檔案和其他證據不被任何人損壞或篡改。

報告

法醫審計需要向客戶提交一份有關欺詐的書面報告，以便在客戶願意的情況下繼續立案。報告至少應包括

調查結果
收集的證據摘要
對欺詐行為的解釋
完善內部控制等防範類似欺詐行為的建議

法庭程式

法庭審理期間，法醫審計員必須在場，解釋收集的證據以及小組如何確定嫌疑人。他們應該簡化任何複雜的會計問題，並用非專業人士的語言解釋案件，以便那些不瞭解法律或會計術語的人能夠清楚地理解欺詐行為。

什麼需要法醫審計？

**或欺詐

在法醫審計中，審計員會註意

利益衝突欺詐者利用其影響力謀取個人利益，損害公司利益。例如，如果經理允許並批准與他們有私人關係的員工的不準確費用。
賄賂提供金錢來完成事情或影響有利於某人的情況。
勒索：不正當地使用實際的或威脅使用的武力、暴力或恐嚇手段從個人或實體獲得金錢或財產。

挪用資產

資產挪用是最普遍的欺詐形式。例如：挪用現金、提交偽造的**、向不存在的供應商或僱員付款、濫用資產（如公司裝置）和盜竊公司存貨。

財務報表舞弊

一家公司可能會捲入這類欺詐，試圖表明其財務業績比實際情況要好。提供虛假數字的目的可能是為了提高流動性，確保C級高管繼續獲得獎金，或者應對業績壓力。

法醫審計案例

假設一家虛構的計算機**商WysiKids在首席財務官（CFO）的推薦下，與Smart Chips，Inc.簽訂了一份合同，為WysiKids提供處理器。然而，在簽署合同時，智慧晶片沒有被授權開展業務，因為它的許可證由於美國國稅局（IRS）最近提交的一份檔案中的某些違規行為而被無限期吊銷。WysiKids的首席財務官知道Smart Chips的許可證被吊銷，但仍然建議他們的公司與Smart Chips簽約，因為他們正在祕密地從Smart Chips那裡獲得賠償。

透過調查所涉及的人際關係和揭露利益衝突，可以發現上述虛構的欺詐案例。