國稅局出版物939，養老金和年金的一般規則，也被稱為國稅局出版物939，是國稅局出版的一份檔案，提供了納稅人如何使用一般規則處理養老金和年金收入的指南。...
什麼是國稅局出版物939(irs publication 939)？
國稅局出版物939，養老金和年金的一般規則，也被稱為國稅局出版物939，是國稅局出版的一份檔案，提供了納稅人如何使用一般規則處理養老金和年金收入的指南。
理解irs出版物939
國稅局出版物939解釋了一種對養老金和年金收入徵稅的方法。美國國稅局將養老金和年金的月收入分為兩部分：免稅部分由個人出資構成，應稅部分代表投資的正回報。美國國稅局939號出版物中詳述的一般規則是計算養老金或年金免稅部分的兩種方法之一。另一種方法是簡化方法，其包含在IRS出版物575中。
2013年，美國國稅局開始將不合格計劃下的年金付款視為凈投資收益。這一修改意味著納稅人應使用8960表，個人房地產和信託凈投資所得稅來確定其凈投資所得稅。
誰應該使用國稅局出版物939
如果納稅人從非合格計劃或不符合《國內稅收法典》要求的計劃中獲得收入，則他們必須使用一般規則來獲得合格計劃的稅收優惠。不合格計劃可以包括不合格僱員計劃或私人或商業年金。如果年金開始日期在1986年7月1日至1996年11月19日之間，且納稅人沒有資格或沒有選擇簡化方法，則一般規則也適用於符合條件的計劃。美國國稅局939號出版物包括一些附加方案，其中一般規則可適用於合格計劃。納稅人如有合資格計劃，包括合資格僱員計劃、合資格僱員年金及避稅年金或合約，應使用簡化方法，而非一般規則。
國稅局出版物939未涵蓋的主題
美國國稅局939號出版物不包括人壽保險或個人退休賬戶（也稱為IRA）的收入，也沒有提供如何使用簡化方法的具體資訊。國稅局第575號出版物涵蓋了簡化方法，包括從合格養老金或年金計劃收到的非週期性金額資訊，如展期、被視為資本利得的一次性分配以及提前或超額分配。
美國國稅局建議查閱其他出版物，以進一步瞭解如何處理退休收入的稅務目的。一些建議的國稅局出版物包括國稅局出版物524老年人或殘疾人信貸，國稅局出版物571避稅年金計劃（403（b）計劃）和國稅局出版物590個人退休安排。
