人們購買人壽保險有很多原因，它提供了許多其他金融產品所沒有的獨特功能。例如，槓桿作用，特別是在保單的最初幾年，即您支付少量保費以鎖定大額死亡撫卹金或將流動性計入某一事件（死亡撫卹金）的能力。

什麼是不可撤銷的人壽保險信託（ilit）(an irrevocable life insurance trust (ilit))？

不可撤銷人壽保險信託（ILIT）的設立是為了在被保險人活著時擁有和控制一份或多份定期或永久人壽保險單，以及管理和分配被保險人死亡時支付的收益。ILIT可以擁有個人和第二次死亡人壽保險單。第二次死亡保險單承保兩條生命，只有在第二次死亡時才支付死亡撫卹金。

ILIT有幾個當事人：授予人、受託人和受益人。授予人通常建立ILIT併為其提供資金。向ILIT提供的禮物或轉讓是永久性的，授予人將放棄對受託人的控制權。受託人管理ILIT，受益人接受分配。

重要的是，授予人應避免任何意外所有權的人壽保險單，任何保費支付應來自一個支票帳戶擁有的ILIT。

如果設保人將現有人壽保險單轉讓給ILIT，則有三年的回溯期，在此期間死亡撫卹金可計入設保人的遺產。

如果所轉讓的保單累積現金價值較大，也可能存在贈予問題。如果有一個關於授予人能否獲得保險的問題，並且您想在支付起草信託的費用之前核實可保險性，請授予人申請保險，並將所有人列為待命名的信託。

一旦人壽保險公司提出新的申請，適當地將信託列為可提交的所有人，取代最初的申請。然後，該保險單將頒發給信託機構。

一旦建立並獲得資金，ILIT可用於多種用途，包括：

儘量減少遺產稅

如果您是所有者和被保險人，那麼人壽保險單的死亡撫卹金將包含在您的總遺產中。但是，如果人壽保險歸ILIT所有，則死亡撫卹金的收益不屬於被保險人的總遺產，因此不需要繳納州和聯邦遺產稅。

但是，如果起草得當，ILIT可以透過從設保人的遺產中購買資產或透過貸款提供流動資金，幫助支付遺產稅以及其他債務和費用。此外，終身贈予可以幫助減少您的應納稅遺產轉移到ILIT的資產。

避免禮品稅

適當起草的ILIT避免了贈與稅的後果，因為設保人的出資被視為對受益人的贈與。為避免贈與稅，至關重要的是，受託人應使用信用證，通知信託受益人他們有權在30天內提取一部分出資。

30天后，受託人可使用供款支付保單保費。Crummey信函透過將禮物作為現在而不是將來的利益，使轉讓有資格獲得年度贈與稅豁免，從而避免在大多數情況下需要提交贈與稅申報表。

在2020年和2021年，你可以每年給你喜歡的人15000美元。15000美元包括所有的禮物。一對已婚夫婦每年可以給一個人總共3萬美元的免稅禮物。一對夫婦可以送多少禮物是沒有限制的。 你也可以每年給某人超過15000美元，多餘的部分用於你的終身遺產稅減免，2020年11580000美元，2021年11700000美元。

**福利

擁有ILIT擁有的人壽保險單收益有助於保護接受**援助的信託受益人的利益，如社會保障殘疾收入或醫療補助。受託人可以謹慎地控制信託分配的使用方式，以免幹擾受益人獲得**福利的資格。

資產保護

每個州對保護多少現金價值或死亡撫卹金不受債權人影響有不同的規則和限制。ILIT中持有的任何超過這些限額的保險通常不受設保人和/或受益人債權人的保護。但是，債權人可以附上ILIT作出的任何分配。

分配

ILIT的受託人可以有自由裁量權進行分配，並控制受益人何時收到您保單的收益。保險收益可以立即支付給您的一個或所有受益人。或者您可以指定受益人收到分配的方式和時間。

受託人還可以在受益人達到某些里程碑時酌情提供分配，例如大學畢業、購買第一套住房或有孩子。這真的取決於你。這在第二次婚姻中很有用，可以確保資產如何分配，或者如果信託的授予人有未成年子女或需要經濟保護。

遺產規劃

“跨代轉讓稅”（GSTT）對直接贈與和信託中向比捐贈人年輕37.5歲以上的無關人員或向比捐贈人年輕一代以上的相關人員轉讓或為其利益進行的轉讓徵收40%的稅。

一個常見的例子是給孫子孫女而不是孩子。ILIT透過向信託公司提供禮物來購買和資助人壽保險單，從而幫助利用信託公司的跨代轉讓（GST）免稅權授予人。由於死亡撫卹金的收益不包括在授予人的遺產中，家庭的多代子女、孫子孫女和曾孫孫女可以從信託資產中受益，而不必繳納遺產稅和商品及服務稅。

稅收考慮

不可撤銷信託有一個單獨的稅務識別號和一個非常激進的所得稅表。然而，人壽保險單中累積的現金價值與死亡撫卹金一樣，是免稅的。因此，在ILIT中擁有一項政策不存在稅務問題。

如果設計得當，ILIT可以允許受託人透過以成本為基礎的貸款和/或分配獲得累積現金價值，即使被保險人還活著。但是，一旦支付了死亡撫卹金，如果收益仍在信託中，任何賺取的投資收益和未分配給受益人的投資收益都可以徵稅。

底線

ILIT是一個強大的工具，應該考慮在許多財富管理計劃，以幫助確保您的政策是以最好的方式使用，使您的家庭受益。即使聯邦遺產和贈與稅免除額為1158萬美元（2021年為1170萬美元），仍有可能欠州遺產稅。 許多州開始對你的房產徵收100萬美元或更少的稅。