人们购买人寿保险有很多原因，它提供了许多其他金融产品所没有的独特功能。例如，杠杆作用，特别是在保单的最初几年，即您支付少量保费以锁定大额死亡抚恤金或将流动性计入某一事件（死亡抚恤金）的能力。

什么是不可撤销的人寿保险信托（ilit）(an irrevocable life insurance trust (ilit))？

不可撤销人寿保险信托（ILIT）的设立是为了在被保险人活着时拥有和控制一份或多份定期或永久人寿保险单，以及管理和分配被保险人死亡时支付的收益。ILIT可以拥有个人和第二次死亡人寿保险单。第二次死亡保险单承保两条生命，只有在第二次死亡时才支付死亡抚恤金。

ILIT有几个当事人：授予人、受托人和受益人。授予人通常创建ILIT并为其提供资金。向ILIT提供的礼物或转让是永久性的，授予人将放弃对受托人的控制权。受托人管理ILIT，受益人接受分配。

重要的是，授予人应避免任何意外所有权的人寿保险单，任何保费支付应来自一个支票帐户拥有的ILIT。

如果设保人将现有人寿保险单转让给ILIT，则有三年的回溯期，在此期间死亡抚恤金可计入设保人的遗产。

如果所转让的保单累积现金价值较大，也可能存在赠予问题。如果有一个关于授予人能否获得保险的问题，并且您想在支付起草信托的费用之前核实可保险性，请授予人申请保险，并将所有人列为待命名的信托。

一旦人寿保险公司提出新的申请，适当地将信托列为可提交的所有人，取代最初的申请。然后，该保险单将颁发给信托机构。

一旦建立并获得资金，ILIT可用于多种用途，包括：

尽量减少遗产税

如果您是所有者和被保险人，那么人寿保险单的死亡抚恤金将包含在您的总遗产中。但是，如果人寿保险归ILIT所有，则死亡抚恤金的收益不属于被保险人的总遗产，因此不需要缴纳州和联邦遗产税。

但是，如果起草得当，ILIT可以通过从设保人的遗产中购买资产或通过贷款提供流动资金，帮助支付遗产税以及其他债务和费用。此外，终身赠予可以帮助减少您的应纳税遗产转移到ILIT的资产。

避免礼品税

适当起草的ILIT避免了赠与税的后果，因为设保人的出资被视为对受益人的赠与。为避免赠与税，至关重要的是，受托人应使用信用证，通知信托受益人他们有权在30天内提取一部分出资。

30天后，受托人可使用供款支付保单保费。Crummey信函通过将礼物作为现在而不是将来的利益，使转让有资格获得年度赠与税豁免，从而避免在大多数情况下需要提交赠与税申报表。

在2020年和2021年，你可以每年给你喜欢的人15000美元。15000美元包括所有的礼物。一对已婚夫妇每年可以给一个人总共3万美元的免税礼物。一对夫妇可以送多少礼物是没有限制的。 你也可以每年给某人超过15000美元，多余的部分用于你的终身遗产税减免，2020年11580000美元，2021年11700000美元。

**福利

拥有ILIT拥有的人寿保险单收益有助于保护接受**援助的信托受益人的利益，如社会保障残疾收入或医疗补助。受托人可以谨慎地控制信托分配的使用方式，以免干扰受益人获得**福利的资格。

资产保护

每个州对保护多少现金价值或死亡抚恤金不受债权人影响有不同的规则和限制。ILIT中持有的任何超过这些限额的保险通常不受设保人和/或受益人债权人的保护。但是，债权人可以附上ILIT作出的任何分配。

分配

ILIT的受托人可以有自由裁量权进行分配，并控制受益人何时收到您保单的收益。保险收益可以立即支付给您的一个或所有受益人。或者您可以指定受益人收到分配的方式和时间。

受托人还可以在受益人达到某些里程碑时酌情提供分配，例如大学毕业、购买第一套住房或有孩子。这真的取决于你。这在第二次婚姻中很有用，可以确保资产如何分配，或者如果信托的授予人有未成年子女或需要经济保护。

遗产规划

“跨代转让税”（GSTT）对直接赠与和信托中向比捐赠人年轻37.5岁以上的无关人员或向比捐赠人年轻一代以上的相关人员转让或为其利益进行的转让征收40%的税。

一个常见的例子是给孙子孙女而不是孩子。ILIT通过向信托公司提供礼物来购买和资助人寿保险单，从而帮助利用信托公司的跨代转让（GST）免税权授予人。由于死亡抚恤金的收益不包括在授予人的遗产中，家庭的多代子女、孙子孙女和曾孙孙女可以从信托资产中受益，而不必缴纳遗产税和商品及服务税。

税收考虑

不可撤销信托有一个单独的税务识别号和一个非常激进的所得税表。然而，人寿保险单中累积的现金价值与死亡抚恤金一样，是免税的。因此，在ILIT中拥有一项政策不存在税务问题。

如果设计得当，ILIT可以允许受托人通过以成本为基础的贷款和/或分配获得累积现金价值，即使被保险人还活着。但是，一旦支付了死亡抚恤金，如果收益仍在信托中，任何赚取的投资收益和未分配给受益人的投资收益都可以征税。

底线

ILIT是一个强大的工具，应该考虑在许多财富管理计划，以帮助确保您的政策是以最好的方式使用，使您的家庭受益。即使联邦遗产和赠与税免除额为1158万美元（2021年为1170万美元），仍有可能欠州遗产税。 许多州开始对你的房产征收100万美元或更少的税。