什麼是全額出資的跟單信用證（ffdlc）(a fully funded documentary letter of credit (ffdlc))？

全額出資跟單信用證（FFDLC）是一種有檔案證明的信用證，作為買方向賣方提供的書面付款承諾。對於資金充足的信用證，買方用於支付所需款項的資金存放在一個單獨的賬戶中，以便在需要時使用，類似於代管的過程。當協議的所有條款都履行時，賣方收到付款。

瞭解FFDLC

信用證通常用於商業、國際交易。它們允許買方管理國際商業交易的風險，同時也透過承諾借入資金獲得支援。信用證由作為交易第三方的銀行記錄。

賣方可能對接受信用證的金融機構有某些要求。信用證是一種有約束力的法律檔案，如果賣方不按詳細條款付款，賣方可以接受併進行法律抗辯。

信用證可以是有資金的，也可以是無資金的。

資金充足的跟單信用證是一種信用證，其中所需資金存放在一個單獨的賬戶中，作為一種託管賬戶。使用FFDLC的買家可存入部分自有資金，並要求金融機構為剩餘資金提供資金。通常在FFDLC中，一旦借入資金存入單獨賬戶，買方就需要開始支付利息。

買方和賣方通常會與第三方合作，全面完成涉及所有型別信用證的交易，特別是FFDLC。賣方可以在自己的銀行持有跟單信用證，由銀行代理。賣方的代理銀行可以在適當的時候管理跟單託收流程，並可以幫助賣方更容易地將付款存入其賬戶。

跟單託收還可以包括其他操作程式。有些跟單信用證可能包括即期條款，要求買方在收到指定的貨物和隨附的檔案後立即啟動交易。

總的來說，FFDLC向賣方保證買方擁有交易所需的資金，因為它證明買方已將現金轉入一個單獨的賬戶。有了FFDLC，買方不必在不知道貨物是否已實際裝運的情況下冒險向賣方付款。

資金充足的跟單信用證包括詳細說明所有必要業務和運營條款的綜合條款。這類條款可包括證明裝運的條款，如經海關蓋章的提單。FFDLC還概述了資金可以返還給買方的條件，例如賣方未能在規定時間內提供提單。

有資金與無資金

信用證可以是有資金的，也可以是無資金的。資金充足的跟單信用證將保證支付所需金額的現金已在需要時轉移到單獨的賬戶進行支付。無資金支援的信用證不專門透過單獨的託管賬戶預留資金。

在無資金支援的信用證中，支援信用證的銀行承諾，如果買方在要求付款時無法付款，則付款。在無資金支援的信用證中，銀行可以根據買方可用的資金支付全部或部分金額。如果一家銀行必須為一張沒有資金的信用證發行資金，那麼從該銀行借入的資金的利息通常在轉移之前不會開始。

關鍵要點

• FFDLC是由託管資金支援的信用證。
• 企業可以使用FFDLC獲得部分或全部資金轉移到託管賬戶進行最終支付。
• 信用證可以有許多不同的變體，可以是有資金的，也可以是無資金的。

信用證型別

信用證可以有多種型別。每一項都可能得到資助，也可能得不到資助。一些最常見的信用證型別包括：

• 商業/跟單信用證
• 備用信用證
• 擔保信用證
• 可撤銷信用證
• 不可撤銷信用證
• 迴圈信用證
• 紅條款信用證
• 綠色條款信用證

信用證財務會計

公司可能需要特別考慮信用證的會計處理。這些考慮因素可取決於信用證是否有資金或無資金。信用證是借來資金的途徑。融資信用證可能涉及一些費用或累積利息，這取決於協議。

一般來說，如果資金被轉移到一個單獨的賬戶並開始累積利息，一個有資金的信用證可能需要在資產負債表上作為負債報告。無資金支援的信用證不一定需要在資產負債表上作為負債報告，直到信用證被用來交換借款。

通常，有資金和無資金的信用證與信用額度相關聯。使用融資信用證的大型機構通常會有一個與其信用證需求掛鉤的指定信用額度賬戶。