如何申報利息收入

從債券、共同基金、存款證和活期存款賬戶獲得利息收入的投資者必須繳納稅款。某些型別的利息完全應稅，而其他形式的利息部分應稅。但是你怎麼知道哪個是哪個？...

從債券、共同基金、存款證和活期存款賬戶獲得利息收入的投資者必須繳納稅款。某些型別的利息完全應稅，而其他形式的利息部分應稅。但是你怎麼知道哪個是哪個？

本文將對不同型別的利息進行分類，並對每種利息如何徵稅，以及您需要正確申報它們的表格。

關鍵要點

債券、共同基金、CDs和10美元或以上的活期存款的利息應納稅。
應稅利息和普通收入一樣納稅。
付款人必須向美國國稅局提交1099-INT表格，併在每年1月31日前向接收人傳送一份副本。
利息收入必須記錄在納稅申報表1040的附表A和B中。

利息收入型別

以下是利息收入的主要型別：

CDs、公司債券和某些**機構證券的利息
支票、儲蓄或其他有息賬戶
美國**債務僅在聯邦一級徵稅。市政債券利息免徵任何稅種，除非適用替代最低稅（AMT）。

貨幣市場基金的分配通常以股息而不是利息的形式報告。

應稅利息如何徵稅？

定期應稅利息作為普通收入徵稅，就像個人退休賬戶（IRA）或退休計劃分配一樣。這意味著利息收入將加到納稅人的其他普通收入中，並將用於計算納稅人的最高邊際稅率。這一規則適用於在所有級別都應完全徵稅的利息，也適用於僅在聯邦級別徵稅的利息。

我用什麼表格？

任何投資收益的付款人必須向所有收款人簽發1099-INT表格，顯示該年內支付的利息金額和型別。收到表格1099-INT的任何投資者必須能夠正確轉錄其納稅申報表IRS表格1040附表B中的資訊。

任何支付10美元或以上利息的人必須在每年1月31日前將1099-INT傳送給收件人。

1099-INT表格有幾個不同的方框，列出各種型別的利息收入。以下是每個方框中報告的收入型別的簡要列表：

方框1：利息收入

從公司債券、共同基金、CDs和活期存款賬戶等完全應稅工具支付的定期利息金額。

方框2：提前退學處罰

您在本年度內從CDs或其他證券中支付的提前支取罰款總額。這一數額被視為1040英鎊的線上扣除額。

方框3：美國儲蓄債券和國債利息

這一數字在附表B的另一行，因為它只在聯邦一級徵稅。此框中的收入與框1中的收入分開。

方框4：代扣聯邦所得稅

利息收入的備用預扣稅總額。如果投資者未能提供其稅號或社會保險號碼（SSN）或提供的號碼不正確，則大多數付息人必須按24%的稅率預扣稅款。這個數字被加到1040年從你的僱主那裡扣繳的金額中。

方框5：投資費用

與您從單一類別房地產抵押投資渠道（REMIC）獲得的投資收入相關的可扣除費用總額。

方框6：已付國外稅款

支付給外國的利息所得稅。如果外國與美國有稅收協定，這種稅收通常是扣減或抵減。

方框7：外國或美國屬地

第6欄中納稅的外國實體。

方框8：免稅利息

任何因任何原因免稅的利息，包括來自共同基金或其他受監管投資公司的免稅股息。這一數字載於1040年第2a行。

方框9：特定私人活動債券利息

此框反映受AMT約束的免稅利息。這一數額也包括在方框8中。

各利息付款人將向其投資者單獨發行1099-INT。投資者將在1040年附表B第1部分報告本年度收到的所有利息收入。

底線

還有許多與利息收入有關的規則超出了本文的範圍。更多資訊，讀者應該諮詢他們的稅務顧問。

發表於 2021-06-15 05:27
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