从债券、共同基金、存款证和活期存款账户获得利息收入的投资者必须缴纳税款。某些类型的利息完全应税，而其他形式的利息部分应税。但是你怎么知道哪个是哪个？

本文将对不同类型的利息进行分类，并对每种利息如何征税，以及您需要正确申报它们的表格。

关键要点

• 债券、共同基金、CDs和10美元或以上的活期存款的利息应纳税。
• 应税利息和普通收入一样纳税。
• 付款人必须向美国国税局提交1099-INT表格，并在每年1月31日前向接收人发送一份副本。
• 利息收入必须记录在纳税申报表1040的附表A和B中。

利息收入类型

以下是利息收入的主要类型：

• CDs、公司债券和某些**机构证券的利息
• 支票、储蓄或其他有息账户
• 美国**债务仅在联邦一级征税。 市政债券利息免征任何税种，除非适用替代最低税（AMT）。

货币市场基金的分配通常以股息而不是利息的形式报告。

应税利息如何征税？

定期应税利息作为普通收入征税，就像个人退休账户（IRA）或退休计划分配一样。 这意味着利息收入将加到纳税人的其他普通收入中，并将用于计算纳税人的最高边际税率。 这一规则适用于在所有级别都应完全征税的利息，也适用于仅在联邦级别征税的利息。

我用什么表格？

任何投资收益的付款人必须向所有收款人签发1099-INT表格，显示该年内支付的利息金额和类型。 收到表格1099-INT的任何投资者必须能够正确转录其纳税申报表IRS表格1040附表B中的信息。

任何支付10美元或以上利息的人必须在每年1月31日前将1099-INT发送给收件人。

1099-INT表格有几个不同的方框，列出各种类型的利息收入。以下是每个方框中报告的收入类型的简要列表：

方框1：利息收入

从公司债券、共同基金、CDs和活期存款账户等完全应税工具支付的定期利息金额。

方框2：提前退学处罚

您在本年度内从CDs或其他证券中支付的提前支取罚款总额。 这一数额被视为1040英镑的线上扣除额。

方框3：美国储蓄债券和国债利息

这一数字在附表B的另一行，因为它只在联邦一级征税。 此框中的收入与框1中的收入分开。

方框4：代扣联邦所得税

利息收入的备用预扣税总额。 如果投资者未能提供其税号或社会保险号码（SSN）或提供的号码不正确，则大多数付息人必须按24%的税率预扣税款。 这个数字被加到1040年从你的雇主那里扣缴的金额中。

方框5：投资费用

与您从单一类别房地产抵押投资渠道（REMIC）获得的投资收入相关的可扣除费用总额。

方框6：已付国外税款

支付给外国的利息所得税。 如果外国与美国有税收协定，这种税收通常是扣减或抵减。

方框7：外国或美国属地

第6栏中纳税的外国实体。

方框8：免税利息

任何因任何原因免税的利息，包括来自共同基金或其他受监管投资公司的免税股息。 这一数字载于1040年第2a行。

方框9：特定私人活动债券利息

此框反映受AMT约束的免税利息。这一数额也包括在方框8中。

各利息付款人将向其投资者单独发行1099-INT。投资者将在1040年附表B第1部分报告本年度收到的所有利息收入。

底线

还有许多与利息收入有关的规则超出了本文的范围。更多信息，读者应该咨询他们的税务顾问。