501（c）（3）非營利公司是美國國稅局承認免稅的慈善組織。這類公司的收入或接受的捐贈不繳納所得稅。

關鍵要點

• 成為501（c）公司的五個步驟是：計劃、組建公司、向國稅局提交檔案、遵守州和地方要求以及保持現狀。
• 成為非營利組織意味著你可以免除適用於其他型別企業的某些稅收要求。
• 由於複雜的稅收情況，501（c）公司花費的大部分時間是確保他們與國稅局保持聯絡。

a 501（c）的優點

任何時候，納稅人向501（c）（3）非營利組織捐款，如果他們在聯邦所得稅申報表上逐項列出扣除額，他們可以按捐款額減少應納稅所得額。這種激勵鼓勵私人慈善，使非營利組織更容易籌集資金。 請註意，對於2020納稅年度（即2021年申報的稅款），個人納稅人可就2020年期間向慈善機構提供的現金捐贈申請最高300美元的“線上”扣除額。個人無需逐項申報該扣除額。

如果你曾經想為你自己的事業籌款，你可能想開始501（c）（3）。這篇文章描述了在你做出決定之前應該考慮的問題，並告訴你如果你決定繼續前進該如何開始。

計劃

聯邦稅法規定，如果您希望以501（c）（3）的身份運營，您的組織必須專門從事以下類別之一的活動：

• 宗教的
• 慈善的
• 科學的
• 文學或教育
• 公共安全測試
• 促進國內或國際業餘體育競賽
• 防止虐待兒童或動物

你還應該確保你的組織不是為個人謀利而設計的，它提供的是公共利益。

成立公司

一旦你確定你想繼續工作，並且你的組織大體上滿足了國稅局的要求，就應該開始處理繁文縟節了。律師可以提供個性化的指導，幫助你避免代價高昂的錯誤，但有些人確實是靠自己來管理的。

公司是在州一級組建的，因此您需要瞭解在您的組織所在州組建公司的程式。這些步驟因州而異，但通常包括以下內容：

• 命名公司，確保你的名字是唯一的和允許的。換句話說，你不能使用別人已經聲稱的名字。此外，為了防止企業誤導公眾，**不允許企業在名稱中使用某些詞語。
• 準備並歸檔公司章程。公司章程是建立貴公司的檔案。
• 根據您的需要和州**的要求，任命一至三名董事。所有公司都必須有董事，他們的職責是監督組織，向管理層提供建議，並做出關鍵決策，如僱用和解僱公司的高管。
• 召開董事會 任命/選舉官員並準備組織檔案和細則的會議。另外，建立一個記錄簿，記錄本次會議和後續會議的會議記錄。
• 獲取州稅務識別號。公司被認為是一個獨立的納稅實體，必須有自己的稅號（類似於個人的社會保險號），即使它不打算納稅。

除了遵循官方規定的步驟外，制定商業計劃也不失為一個好主意，就像你剛開始做一個營利性的生意一樣。雖然你的組織將是一個非營利組織，但如果你想讓它繼續運作，你仍然必須在黑暗中運作。

允許非營利組織賺錢；他們只需要利用這些利潤來促進組織的公共目的。相比之下，私人公司的存在是為了充實員工、經理和股東。

向國稅局提交檔案

在滿足你所在州成立公司的要求後，你就可以向國稅局申請免稅身份了。

首先，你需要申請僱主識別號（EIN）。這是所有免稅組織的要求，即使它們沒有僱員。您可以透過國稅局網站、電話、郵寄或傳真的形式線上申請SS-4，申請僱主識別號。 

接下來，填寫並提交1023表格，根據《國內稅收法典》第501（c）（3）節申請豁免。您在本表格中包含的資訊將作為IRS決定是否授予您的組織免稅身份的依據。為這項任務留出足夠的時間；主應用程式長達11頁，非常詳細。

此外，根據你正在組建的組織型別，你還需要填寫附表中的一個（例如，教堂附表A；學校、學院和大學的附表B；美國國稅局估計，填寫1023表格的時間約為90小時，用於記錄要求，5小時用於瞭解表格，近10小時用於準備表格，另外一個小時用於複製、組裝和郵寄表格。這還不包括日程安排。

國稅局表格1023有助於確保您的申請中包含所有必需的資訊，並將有助於防止處理延誤。

提交你的申請。國稅局會讓你知道，如果它需要更多的資訊，或如果你的表格已轉交審查。一旦美國國稅局掌握了所需的所有資訊，它將向您的組織發出一份決定函，批准或拒絕免稅身份。評估過程通常需要三到五個月。如果你被拒絕，你可以上訴。

符合州和地方要求

如果你的組織在聯邦一級被批准免稅，那就太好了。下一步，您需要確保您的組織在州和地方級別也可以免稅，這樣它就不必繳納州企業所得稅、銷售稅或財產稅。

要求因州而異，但您的IRS批准可能是您的組織還需要在州一級被承認為非營利組織的全部。

一旦你滿足了你所在州作為非營利組織運營的要求，你就需要獲得任何經營業務所需的許可或執照，並確保遵守建築規範和其他地方法規。

在開始運營之前，請熟悉公司的要求，如召開會議、記錄會議記錄和提交資訊申報表。

保持你的狀態

一旦你在每一個級別都獲得了批准，還有很多工作要做。維持你的非營利組織地位是一個持續的過程，如果你不遵守規則，遵循一系列你需要經常遵循的自我強加的準則，後果將是嚴重的：

• 確保您的組織按照您在應用程式中所說的方式執行。
• 定期召開董事會會議並做好記錄。
• 遵守年度IRS要求，提交990表或990-EZ表。在這些表單中，您將報告組織的活動、治理、收入、支出和凈資產。 
• 資金來源多樣化。501（c）（3）組織應該是公開的；如果你的資金來源太少，你可能需要重組為私人基金會。基金會必須按照一套完全不同的規則運作。
• 像經營企業一樣經營自己的銀行賬戶和信用卡。將所有金融交易與您的個人賬戶完全分開。
• 保持完美的財務記錄，以防你的組織被審計。
• 不允許您的組織參與任何政治活動。
• 不要不公正地使你的組織補償的任何人富有。
• 不要利用你的組織來達到非豁免目的或從事非法行為。
• 不要讓你的組織活動的很大一部分是為了影響立法。
• 避免透過組織賺取無關的業務收入。這是定期開展的活動的收入，與貴組織的宗旨沒有實質性關係。該等收入應繳納不相關的企業所得稅。

如果你有相當數量的員工，考慮開始一個合格的退休計劃。這些計劃在許多方面類似401（k）計劃，但是專門為非營利實體設計的。

底線

啟動501（c）（3）可能是一個耗竭的過程。在你應對挑戰之前，權衡一下在組建和運營一個官方非營利組織時，滿足所有法律和稅收要求的利弊。但這可能是值得的；由於免稅和501（c）（3）身份所傳達的合法性的增加，人們可能會捐贈更多。