簡化的員工退休金個人退休賬戶(SEP-IRA)是一個成本效益高的選擇,適合那些希望為員工提供退休福利的小企業主。僱主也可以向自己的SEP賬戶供款。
顧名思義,與大多數大公司(如401(k))使用的建立和維持其他合格退休計劃的程式相比,SEP個人退休賬戶的建立和管理是簡化的。
值得註意的是,SEP IRA的供款完全由僱主提供。然而,僱員可以開立自己的個人退休賬戶(IRA),併在年度限額內供款。
SEP供款必須在納稅年度的納稅申報截止日期前繳納。以下是SEP IRA的詳細介紹,捐款是如何工作的,以及何時到期。
僱主對SEP個人退休賬戶的供款以免稅美元支付。企業主,包括個體戶,也可以開立個人退休賬戶,併為自己的退休儲蓄供款。
無論哪種情況,最後期限都是一樣的。供款必須在當年的納稅申報截止日期(通常是次年4月15日)之前存入每位員工的SEP IRA賬戶。如果僱主提出了延期申請,那麼最終的9月IRA供款日期是延期的最後期限,通常是10月15日。
請註意,由於美國國稅局(IRS)為應對COVID-19流感大流行而延長了報稅截止日期,因此您可以在2020納稅年度至2021年5月17日(而不是4月15日)向個人退休賬戶供款。
假設約翰在XYZ公司的年收入為50000美元。公司希望在2020年將每位員工薪酬的15%存入他們的SEP IRA賬戶。這意味著約翰將在2020年收到7500美元的SEP IRA供款。
在正常年份,XYZ公司必須在次年4月15日之前向員工個人退休賬戶繳款。 如果XYZ已將納稅申報延期至10月15日,則必須在該日之前為John和所有其他員工繳納稅款。
SEP個人退休賬戶的優點之一是,它比傳統的或Roth個人退休賬戶有更高的供款限額。在2020年和2021年,傳統個人退休賬戶或羅斯個人退休賬戶的年度供款限額為6000美元,50歲或以上的個人退休賬戶的年度供款限額為1000美元。
有了SEP個人退休賬戶,在2021年,僱主最多可以貢獻僱員年薪總額的25%或58000美元,以較少者為準。這比2020年5.7萬美元的上限有所提高。 為確定其年度限額,自營企業主必須對其自營職業稅的可抵扣部分進行特殊計算。
有了SEP IRA,僱主可以根據業務考慮每年改變其供款水平。
對於401(k)計劃,僱主可以按照僱員的繳費比例進行匹配。 但在9月個人退休賬戶中,供款完全由僱主決定,每年都可能發生變化。
實際上,這就使得它成為一種利潤分享計劃。當生意興隆時,僱主可以慷慨地捐款,高達每個員工工資的25%。 當業務不好時,僱主可以減少或消除公司的出資。
不過,這不是獎金計劃。如果僱主有SEP IRA,則必須為每個符合條件的僱員存入相同比例的工資。