保留稅是由僱主在源頭代扣的稅款。代扣代繳工資稅是保留稅的一個常見例子。僱主將僱員工資的一部分轉到國稅局以支付預期的稅款。僱主還保留海外僱員所欠稅款，以確保國稅局在這些錢離開美國邊境前收到稅款。...
什麼是保留稅(a retention tax)？
保留稅是由僱主在源頭代扣的稅款。代扣代繳工資稅是保留稅的一個常見例子。僱主將僱員工資的一部分轉到國稅局以支付預期的稅款。僱主還保留海外僱員所欠稅款，以確保國稅局在這些錢離開美國邊境前收到稅款。
關鍵要點
- 保留稅是僱主從僱員的工資中扣除並直接支付給**的任何稅款。
- 工資稅是保留稅最常見的形式之一。
- 僱員保留信貸允許符合條件的僱主就僱主在2020年12月31日至2021年6月30日後支付給僱員的合格工資的70%的社會保障稅份額，要求退還稅款抵免。
瞭解保留稅
保留稅是僱主從僱員的工資中扣除並直接支付給**的任何稅款。這通常有兩個原因。第一種形式的預扣稅對於所有希望在一個納稅年度內欠稅的員工來說都很常見。納稅人填寫W-4表格，並向僱主提供一份預扣稅減免清單，以減少僱主留存的稅款。預扣稅津貼包括：
- 雙收入家庭。
- 符合子女稅收抵免條件的家屬。
- 17歲以上的家屬。
- 以前年度的分項扣除額。
- 前幾年的大額退稅或賬單。
未提交W-4表格的員工將被視為無津貼的未婚人士，因此將受到最高可能的預扣稅率的約束。當納稅人的免稅額發生重大變化時，可以更新W-4表格。有理由預期在納稅年度結束時納稅義務為零的納稅人可以申請免徵預扣稅。
外國國民保留稅
第二種保留稅是僱主從在美國工作的外國人的工資中保留的稅。外國國民通常要繳納30%的聯邦預扣稅。這一規定的例外情況包括與美國有特定稅收協定的國家的外國人，如加拿大和日本。
無論預扣稅款的原因是什麼，保留的金額都是員工在納稅年度結束時所欠稅款的估計數。津貼旨在善意地調整預扣金額，以更好地反映年終債務。納稅人通常會收到退稅，或者有義務支付年終付款，以便將預扣稅與其實際年終稅單進行核對。
在極少數情況下，支付股息或投資利息的公司必須保留向未提供稅務識別號或對國稅局有特殊利益的個人支付的備用預扣稅。
僱主必須透過表格941（也稱為僱主的季度聯邦納稅申報表）向IRS提交預扣稅款的季度報告。國稅局有時將僱主代扣所得稅稱為官方檔案中的代扣代繳義務人。
特別註意事項
冠狀病毒援助、救濟和經濟安全（CARES）法案引入了一項名為員工保留信貸的立法。這項信貸允許符合條件的僱主減少一部分他們預扣的就業稅保證金，否則就必須繳納。在流感大流行期間，它被用來激勵僱主讓僱員繼續領工資。
後來，國會透過了《2020年納稅人確定性和災難稅收減免法案》（納稅人確定性和災難稅收減免法案，於12月27日頒佈）後，這項信貸得到了擴充套件和修正，2020年。新版本的稅收抵免允許符合條件的僱主在2020年12月31日至2021年6月30日期間，對其支付給僱員的符合條件工資的70%的社會保障稅份額申請可退還的稅收抵免。2021年每個日曆季度，符合條件的工資限製為每位僱員10000美元。因此，可獲得的最高ERC金額為每個員工每個日曆季度7000美元，2021年總計14000美元。
