什么是保留税(a retention tax)？

保留税是由雇主在源头代扣的税款。代扣代缴工资税是保留税的一个常见例子。雇主将雇员工资的一部分转到国税局以支付预期的税款。雇主还保留海外雇员所欠税款，以确保国税局在这些钱离开美国边境前收到税款。

关键要点

• 保留税是雇主从雇员的工资中扣除并直接支付给**的任何税款。
• 工资税是保留税最常见的形式之一。
• 雇员保留信贷允许符合条件的雇主就雇主在2020年12月31日至2021年6月30日后支付给雇员的合格工资的70%的社会保障税份额，要求退还税款抵免。

了解保留税

保留税是雇主从雇员的工资中扣除并直接支付给**的任何税款。这通常有两个原因。第一种形式的预扣税对于所有希望在一个纳税年度内欠税的员工来说都很常见。纳税人填写W-4表格，并向雇主提供一份预扣税减免清单，以减少雇主留存的税款。预扣税津贴包括：

• 双收入家庭。
• 符合子女税收抵免条件的家属。
• 17岁以上的家属。
• 以前年度的分项扣除额。
• 前几年的大额退税或账单。

未提交W-4表格的员工将被视为无津贴的未婚人士，因此将受到最高可能的预扣税率的约束。当纳税人的免税额发生重大变化时，可以更新W-4表格。有理由预期在纳税年度结束时纳税义务为零的纳税人可以申请免征预扣税。

外国国民保留税

第二种保留税是雇主从在美国工作的外国人的工资中保留的税。外国国民通常要缴纳30%的联邦预扣税。这一规定的例外情况包括与美国有特定税收协定的国家的外国人，如加拿大和日本。

无论预扣税款的原因是什么，保留的金额都是员工在纳税年度结束时所欠税款的估计数。津贴旨在善意地调整预扣金额，以更好地反映年终债务。纳税人通常会收到退税，或者有义务支付年终付款，以便将预扣税与其实际年终税单进行核对。

在极少数情况下，支付股息或投资利息的公司必须保留向未提供税务识别号或对国税局有特殊利益的个人支付的备用预扣税。

雇主必须通过表格941（也称为雇主的季度联邦纳税申报表）向IRS提交预扣税款的季度报告。国税局有时将雇主代扣所得税称为官方文件中的代扣代缴义务人。

特别注意事项

冠状病毒援助、救济和经济安全（CARES）法案引入了一项名为员工保留信贷的立法。这项信贷允许符合条件的雇主减少一部分他们预扣的就业税保证金，否则就必须缴纳。在流感大流行期间，它被用来激励雇主让雇员继续领工资。

后来，国会通过了《2020年纳税人确定性和灾难税收减免法案》（纳税人确定性和灾难税收减免法案，于12月27日颁布）后，这项信贷得到了扩展和修正，2020年。新版本的税收抵免允许符合条件的雇主在2020年12月31日至2021年6月30日期间，对其支付给雇员的符合条件工资的70%的社会保障税份额申请可退还的税收抵免。2021年每个日历季度，符合条件的工资限制为每位雇员10000美元。因此，可获得的最高ERC金额为每个员工每个日历季度7000美元，2021年总计14000美元。