什麼是附表k-1(schedule k-1)？

附表K-1是一份聯邦稅務檔案，用於報告企業或金融實體合夥人或s公司股東的收入、虧損和股息。附表K-1檔案是為每個合夥人準備的，並包含在合夥人的個人納稅申報表中。S公司在表格1120S中報告活動，而合夥企業在表格1065中報告交易。

關鍵要點

• 商業夥伴、S公司股東以及有限合夥企業和某些ETF的投資者使用附表K-1報告其收益、虧損和股息。
• 附表K-1通常由轉嫁企業或金融實體釋出，這些企業或金融實體不直接為其收入支付公司稅，而是將納稅義務（連同其大部分收入）轉移給其利益相關者。
• 附表K-1要求企業實體跟蹤每個參與者在企業中的基礎或所有權。
• 在附表K-1中可以報告幾種不同型別的收入。
• 附表K-1應不遲於3月15日或實體財政年度結束後的第三個月發給納稅人。

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附表K-1

瞭解附表k-1

美國聯邦稅法允許在某些情況下使用轉移策略，將納稅義務從實體（信託、合夥企業）轉移到與之有利益關係的個人。實體本身不支付收入或收入稅；更確切地說，任何支出以及任何應繳納的稅款都“直接傳遞”給利益相關者。這就是K-1計劃的用武之地。

附表K-1的目的是報告每個參與者在企業實體的收益、損失、扣除額、信貸和其他分配（無論是否實際分配）中的份額。雖然沒有與個人合夥人的納稅申報表一起提交，但每個合夥人的附表K-1中公佈的財務資訊與表格1065一起傳送給IRS。合夥產生的收入被新增到合夥人的其他收入來源中，並輸入表格1040。

附表K-1與表格1099相似，因為它報告了股息、利息和投資的其他年度回報。您是否收到K-1或1099表格取決於投資。

合夥協議中的保理

合夥關係的定義是兩個或兩個以上決定作為合夥人一起工作的人之間的合同。這種商業安排的規則在合夥協議中有規定。合夥企業至少有一名普通合夥人（GP）經營合夥企業。

全科醫生對其作為合夥人的行為以及合夥企業中其他全科醫生的活動負責。另一方面，有限合夥人僅根據其出資額對合夥企業的債務和義務承擔責任。合夥協議規定了合夥人如何分享利潤，這會影響附件K-1中的資訊。

基礎計算

附表K-1要求合夥企業跟蹤每個合夥人在合夥企業中的基礎。在這種情況下，基礎是指合夥人在企業中的投資或所有權。合夥人的基礎是透過出資和他們的收入份額增加的；它減少了一個合夥人的損失和任何提款份額。

例如，假設一個合夥人向一個合夥企業貢獻了5萬美元的現金和3萬美元的裝置，該合夥人當年的收入份額為1萬美元。那個合夥人的總基數是9萬美元，減去他們的提款。

基差計算很重要，因為當基差為零時，對合夥人的任何額外付款都作為普通收入徵稅。基準計算報告在合夥人資本賬戶分析部分的附表K-1中。

收入報告

合夥人可以獲得附表K-1中的幾種收入，包括合夥企業房地產持有的租金收入以及債券利息和股票股息收入。

許多合夥協議向投入時間經營企業的普通合夥人提供擔保付款，這些擔保付款列在附表K-1中。擔保付款用於補償合夥人的大量時間投資。

合夥企業可能產生特許權使用費收入和資本利得或損失，這些專案根據合夥協議分配到每個合夥人的附表K-1中。

那些收到K-1報告收入的人應該諮詢稅務專業人士，以確定他們的收入是否會觸發

irs附表k-1常見問題

什麼是irs附表k-1(irs schedule k-1)？

附表K-1是美國國稅局（IRS）的納稅表，每年釋出一次。報告上一納稅年度某些投資或商業實體的收益、虧損、利息、股息、收益和其他分配。這些公司通常是不自己繳納公司稅的轉嫁實體，因為它們直接將利潤轉嫁給利益相關者或投資者。這些投資或企業的參與者使用K-1上的數字來計算他們的收入和應納稅額。

誰拿到國稅局k-1表？

可能收到附表K-1的有：

• S公司股東
• 有限責任公司（LLC）、有限責任合夥企業（LLP）或其他商業合夥企業的合夥人
• 有限合夥企業（LP）或主要有限合夥企業（MLP）的投資者
• 某些交易所買賣基金（ETF）的投資者
• 信託或財產受益人

國稅局附表k-1收入是否視為收入？

這取決於個人的參與程度和地位。對於信託和不動產受益人、有限合夥人和被動投資者而言，附表K-1收入更類似於非勞動收入。對於普通合夥人和企業中的積極所有者或透過企業實體，收入可以被視為賺取的收入，他們可能需要為此繳納自營職業稅。

我應該什麼時候收到國稅局的k-1表？

附表K-1表格因遲到而臭名昭著。美國國稅局表示，它們將於3月15日（或該實體納稅年度結束後第三個月的第15天）到期，但這是否意味著它們只需要在那時發出，或屆時真正掌握在納稅人手中，似乎有待解釋。不過，大多數權威機構都同意，你應該在3月15日之前收到一份，或者是離那最近的一個工作日。

你必須提交國稅局k-1表嗎？

是的，如果您是有限合夥企業的普通合夥人，或者是一個透過型企業實體或S公司的所有人，您可以。K-1必須與您的納稅申報表一起提交。

對於有限合夥人、信託或遺產受益人，通常不需要實際填寫K-1和1040表（儘管必須在申報表中報告K-1資料，並計算應納稅所得額和所欠所得稅）。