超過美國國稅局規定的年收入限額的高收入者不能直接向羅斯個人退休賬戶供款。

好訊息是，有一個漏洞，以繞過限制，並獲得稅收優惠，羅斯伊拉斯提供。這種策略被稱為後門Roth IRA，允許那些高收入者做出間接貢獻。

關鍵要點

• 由於美國國稅局規定的收入限制，高收入者可能無法直接向羅斯個人退休賬戶供款。
• 一個被稱為後門Roth IRA的漏洞提供了一種繞過限制的方法。
• 稅收影響將發揮作用，以確定這一戰略是否值得你。

羅斯愛爾蘭共和軍收入限額

Roth IRA為退休儲蓄者提供了獨特的稅收優惠。存入賬戶的錢在那一年納稅。但是，當賬戶所有人提取資金時，大概是在退休後，無論是貢獻的資金還是實現的增長，都不需要再繳稅。

但那些修正後的調整後總收入（MAGI）高於一定水平的人只能貢獻有限的金額，或者完全禁止Roth擁有。收入限額每年更新一次。

• 在2020納稅年度，單身和戶主申報人如果擁有12.4萬美元至13.9萬美元的MAGI，可以繳納有限的金額。已婚納稅人如果擁有19.6萬美元至20.6萬美元的MAGI，聯合申報可以繳納有限的金額。
• 對於2021納稅年度，限額如下：MAGIs為12.5萬美元至14萬美元的單身和戶主申報人可以繳納有限的金額，已婚納稅人聯合申報的收入為19.8萬美元至20.8萬美元。

收入超過這些最高數字的納稅人根本不能為一個羅斯貢獻一分錢。然而，對於那些超過限制的人來說，一切都不會失去。

1:18

如果我的收入太高，無法直接供款，我如何為羅斯個人退休賬戶提供資金？

後門羅斯愛爾蘭共和軍戰略

2010年取消了Roth轉換10萬美元MAGI的限額，這在稅法中造成了一個漏洞，允許高收入申報者使用後門Roth IRA策略合法地向Roth賬戶間接供款。

後門Roth個人退休賬戶不是一種退休賬戶，而是一種將傳統個人退休賬戶或401（k）賬戶中的資金轉換為Roth個人退休賬戶的策略。

要使用後門Roth IRA策略，您需要採取以下步驟：

1. 開啟一個傳統的個人退休帳戶與您的個人退休帳戶保管人的選擇。 這通常是最容易的，但不是必要的，使用相同的保管人持有您的羅斯轉換個人退休帳戶或您計劃開啟您的羅斯。
2. 對你的傳統個人退休賬戶做出完全不可扣除的貢獻。2020年和2021年納稅年度的供款限額為6000美元，另外50歲及以上的人還可獲得1000美元的補繳供款。這意味著，即使你可能有資格扣除，也不要將你傳統的個人退休賬戶供款作為你1040的MAGI扣除額。
3. 接下來，將傳統的個人退休賬戶餘額轉換為羅斯個人退休賬戶。因為MAGI的捐款門檻不適用於轉換，收入限制實際上被挫敗了。
4. 每年重覆這個過程，你的三博士太高了，不允許你對你的羅斯個人退休賬戶做出直接貢獻。

稅收方案和其他考慮因素

如果你還沒有一個傳統的個人退休賬戶，後門策略是最有效的，因為它會讓你的捐款不需要繳稅。但是，如果你有一個傳統的個人退休賬戶，你的供款是扣除的，那麼稅收優惠將會減少，計算你的稅收會變得更加複雜。

瞭解這一點需要時間，但值得註意以下三種情況或與您的稅務顧問討論。

例1：你欠的稅是零

你40歲了，年收入20萬美元。你開了一個新的個人退休賬戶，繳納了6000美元的不可扣除的費用。然後你把這6000美元兌換成羅斯個人退休賬戶。你沒有其他傳統的ira。由於您沒有扣除您的供款，您的轉換稅賬單為零。

例2：你以前所有的個人退休賬戶餘額都欠稅

你的行為和情況與第一種情況相同，只是你還有一個傳統的愛爾蘭共和軍展期賬戶，完全由可扣除的供款提供資金。你交了這些錢就扣了稅。

如果你試圖將你在IRA的全部金額轉換為6000美元的不可扣除供款和剩餘的IRA餘額，你將有一張稅單。你欠了多少錢取決於你的個人退休賬戶有多大。

如果個人退休賬戶價值49500美元，則6000美元中的5352美元應納稅：

• 對傳統個人退休賬戶的不可扣除貢獻=$6000
• IRA展期餘額=49500美元
• 捐款總額加個人退休賬戶餘額=55500美元（6000美元+49500美元）
• $6,000/$55,500 = 0.108 = 10.8%
• 6000美元x 10.8%=648美元的非稅轉換餘額
• 6000美元-648美元=5352美元應納稅轉換餘額
• 只有648美元將作為不可徵稅的部分從總供款中扣除

如果愛爾蘭共和軍價值3000美元，那麼只有1980美元應納稅：

• 對傳統個人退休賬戶的不可扣除貢獻=$6000
• IRA展期餘額=$3000
• 捐款總額加上個人退休賬戶餘額=9000美元（6000美元+3000美元）
• $5,500/$8,500 = 0.666 = 67%
• 5500美元x 65%=4020美元的非稅轉換餘額
• 6000美元-4020美元=1980美元應納稅轉換餘額
• 4020美元將從總供款中扣除，作為不徵稅

如果你有一個或多個IRA，你的資金與可扣除的貢獻，即使後門戰略不能阻止你從一個羅斯轉換欠稅。你不能像前一種情況那樣，開第二個個人退休賬戶，只結第二個賬戶，不欠稅。

順便說一句，你的羅斯愛爾蘭共和軍只有6000美元。你的其他個人退休賬戶不會被納入其中；他們將被納入**的稅收計算中。無論使用新賬戶還是現有賬戶，都將對稅單進行評估。

例3：你只欠一些個人所得稅

對於後門羅斯轉換，**將計算稅收只使用個人退休賬戶餘額與可扣除供款資助。如果您有用稅後（不可扣除）供款供資的個人退休賬戶餘額，這些將不包括在內。

假設你和前面的例子一樣，年齡相仿，收入也一樣。你可以有幾個IRA，一部分由可扣除的供款提供資金，一部分由不可扣除的供款提供資金。不過，為了簡單起見，假設您只有兩個傳統的IRA，每種方式一個供資：

• 愛爾蘭共和軍1號（6萬美元）：由可扣除捐款供資
• 愛爾蘭共和軍2號（4萬美元）：由不可扣除的捐款供資

你開了第三個傳統的個人退休賬戶，有6000美元的不可扣除的供款，並將餘額轉換成羅斯個人退休賬戶。你的稅務計算只包括IRA 1，即IRA的可扣除供款。

• 對傳統個人退休賬戶的不可扣除貢獻=$6000
• IRA 1=60000美元（可扣除供款的IRA餘額總額）
• $6,000 + $60,000 = $66,000
• $5,500/$65,500 = 0.9= 9%
• 6000美元x 9%=540美元的非稅轉換餘額
• 6000美元-540美元=5460美元應納稅轉換餘額

後門策略和合格的退休計劃

如果你或你的配偶在工作中參加了一個傳統的合格退休計劃，該計劃接受稅前（可扣除）個人退休賬戶餘額的展期，那麼當你使用後門策略來資助羅斯時，你就有了另一個可以避稅的途徑。方法如下：

在開始轉換程式之前，把你所有的可扣除個人所得稅轉換成傳統的401（k）。然後，開啟一個新的個人退休賬戶，提供6000美元的不可扣除的供款，並將該金額轉換為羅斯個人退休賬戶。您的稅單將為零，因為**在計算後門Roth轉換稅時不包括合格計劃餘額。它還將不可扣除貢獻的IRA排除在計算之外。

如果可以的話，為roth 401（k）計劃捐款

如果你的僱主提供了roth401（k），而你沒有盡可能多的貢獻，那麼後門策略是不必要的。Roth 401（k）計劃允許您在2020年和2021年繳納高達19500美元的稅後資金，退休後可以免稅。

如果你在計劃中只向你的Roth賬戶貢獻了5000美元，那麼最簡單的辦法就是在2020年在開啟後門IRA之前貢獻剩下的14500美元。如果你是50歲以上，你可以額外貢獻6000美元的羅斯401（k）。

這條規則的一個可能例外是，如果你對計劃中提供的投資選擇不滿意，並希望在其他地方探索其他選擇。

底線

高收入者可以透過後門策略規避對Roth IRAs的貢獻限制。如果您沒有必須計入您的稅單的傳統個人退休賬戶餘額，或者如果您的僱主的合格計劃允許可扣除個人退休賬戶餘額的展期，那麼您的儲蓄最多。

顧問洞察

喬希·佈雷恩 Brein Wealth Management, LLC, 貝爾維尤，洗吧。

向Roth個人退休賬戶供款的一種方法是利用後門Roth個人退休賬戶轉換（如果你的收入超過了限額）。

聽起來很複雜？有一點，但理論上，這個過程其實很簡單。儘管為羅斯個人退休賬戶提供資金有收入限制，但轉換為羅斯個人退休賬戶沒有收入限制。因此，如果你要向傳統的個人退休賬戶供款，而傳統的個人退休賬戶沒有由你的收入決定的供款規則，理論上，你可以轉換成羅斯個人退休賬戶，你所要做的就是全額納稅，最高可達7000美元（取決於你的年齡）。

一旦你把你的個人退休賬戶轉換成羅斯個人退休賬戶，你就必須支付轉換稅，但是向前看，你的增長和你從羅斯個人退休賬戶的分配將是免稅的。

Roth IRA轉換是一種常用的策略，適用於那些收入高於Roth IRA供款資產限額的人。