一些公司向員工提供了一種選擇,即透過所謂的非合格遞延薪酬(NQDC)計劃,將部分工資推遲到退休後。除了或替代符合條件的退休計劃(如401(k)計劃外,還可以提供該計劃。
這些計劃通常作為一種獎金髮放給高層管理人員,他們可能會將公司合格退休計劃中允許的供款最大化。在NQDC計劃中,賠償金和所欠稅款都被推遲到稍後的日期。
它們有時被稱為409(a)計劃,是在美國稅法中規定的一節之後。
如果你正在考慮這樣一個選擇,你應該瞭解你將如何對這筆錢和它在未來幾年所賺取的任何利潤徵稅。
根據NQDC計劃,您同意推遲的任何工資、獎金、佣金和其他薪酬在您獲得該計劃的年份不徵稅(延遲金額可記錄在您每年收到的W-2表格上,程式碼Y見方框12。)
當心提前提款。處罰很嚴厲。
當你實際收到賠償金時,你將被徵稅。這應該是你退休後的某個時候,除非你符合計劃允許的另一個觸發事件的規則,比如殘疾。即使您當時不再是僱員,遞延薪酬的支付也將在W-2表格中報告。
當延期付款支付給你時,你也要對延期付款的收入徵稅。回報率是由計劃條款決定的。例如,它可能與標準普爾500指數的回報率相匹配;普爾500指數。
當以股票期權和股票期權支付補償時,特別稅收規則就開始生效。在這種情況下,在股票或期權由你根據你的選擇**或放棄之前,稅收不會被拖欠。
但是,您可能希望立即報告此補償。國稅局稱這是第83(b)條選舉。它允許接受方將財產的價值報告為收入,未來的所有增值都會增長為資本收益,可以按優惠稅率徵稅。
如果你沒有做出第83(b)節的選擇,你將欠稅款的財產及其增值時,收到。
美國國稅局有一個樣本83(b)表格,可以用來報告目前的補償,而不是推遲它。
如果你在退休前或在沒有其他可接受的“觸發事件”發生的情況下從NQDC計劃中提取資金,將會產生嚴重的稅務後果。
社會保障和醫療保險稅(FICA對您的W-2)是在獲得補償時支付的,即使您選擇推遲支付。
這可能是一件好事,因為社會保障工資上限。舉個例子:假設在2019年,你的薪酬是150000美元,你及時地選擇推遲另外25000美元。在2019納稅年度,FICA社會保障部分的收入上限為132900美元。因此,該年度薪酬總額中的42100美元不需要繳納FICA稅。
當支付遞延補償金時,比如退休時,不扣除FICA稅。
如果你有一個不合格的遞延補償計劃,從長遠來看,它可以帶來相當大的好處。你在為你的未來投資,同時推遲對收入的稅收。這會讓你有更大的收益。
然而,清算的那一天將會到來,當你開始收取你的延期賠償金。只要做好準備,當它擊中的影響。