在企業界，一天結束時唯一真正重要的數字就是底線。對納稅人來說，納稅申報單上的底線數字同樣重要。決定這個數字的主要因素有三個：收入、扣除額和信貸。

在計算完前兩部分並從收入中減去所有扣除額後，剩餘收入將被評估為適當的稅額。但這一最終數字並不是許多納稅人的底線，因為他們可能有權獲得的各種稅收抵免可以進一步減少他們的實際納稅義務。

關鍵要點

• 稅收抵免是納稅人被允許從他們所欠的所得稅中一美元一美元地減去的一筆錢。
• 稅收抵免比稅收減免更有利，因為它們實際上減少了應納稅額，而不僅僅是應納稅所得額。
• 稅收抵免有三種基本型別：不可退還、可退還和部分可退還。
• 不可退還的稅收抵免可以減少你所欠的稅款為零，但它不能為你提供退稅。

什麼是稅收抵免(tax credits)？

稅收抵免是對你欠**的稅款的一美元對一美元的減少。這些抵免在減少你的稅收方面比扣除要有效得多，因為扣除只會減少將要評估的應納稅所得額，而稅收抵免則會減少你的納稅義務。

稅收抵免分為兩大類：可退還和不可退還。如果抵免額超過所欠稅款的總額，可退還的抵免額將超出部分的差額作為退款退還給納稅人。不可退還的抵稅額只能抵減您在該納稅年度的納稅義務；任何多餘的金額都會丟失。

比如，如果你欠1500元稅款，但有2000元的稅收抵免，那麼如果信用證可以退還，你將得到500元的退款，如果不退還則不予退還，則不予退還。與扣除一樣，大多數稅收抵免都有一個收入門檻逐步淘汰時間表，從而減少並最終取消高收入納稅人的信貸資格。

可退稅抵稅額

這裡有兩個可退稅抵稅額的例子。他們是：

• 收入抵免（EIC）：收入抵免（EIC）旨在為中低收入工薪階層提供稅收激勵。數額取決於納稅人的收入水平和受撫養人的人數。
• 超額社會保障稅和一級RRTA代扣代繳稅款抵免：此抵免適用於擁有多個僱主並由每個僱主代扣全額社會保障稅的納稅人。如果社會保障稅的總額超過納稅人的應納稅工資基數，則多扣的部分將退還給納稅人。稅收抵免也適用於在一級鐵路員工退休（RRTA）中支付過多費用的鐵路員工。

不可退還的稅收抵免

有相當多的稅收抵免屬於不可退還的範疇。有些比其他的更常見，而且在數量和複雜性上也有所不同。其中許多抵免是為某些型別的活動提供稅收優惠，如高等教育和收養兒童。

以下是主要不可退款信用的細目：

• 希望信貸、美國機會信貸和終身學習信貸：希望信貸和終身學習信貸為正在支付大學學費的家長（或學生）提供學費償還措施。
• 外國稅收抵免：該抵免旨在償還納稅人就在美國境外實現的投資收入向外國**繳納的稅款。
• 領養信貸：領養信貸允許領養兒童的納稅人收回領養過程中的部分或全部費用（可能非常昂貴）。
• 老年人或殘疾人信貸：65歲以上的納稅人和那些符合美國國稅局（IRS）的永久性和完全殘疾標準的人被分配一個特殊信貸。納稅人必須符合收入要求才有資格。
• 依親照料信貸：依親照料信貸幫助納稅人支付支付託兒服務的費用，只要滿足某些條件。要檢視完整的條件列表，請參閱IRS網站上的兒童和受撫養人護理信貸頁面。
• 退休儲蓄供款稅收抵免：儲蓄者稅收抵免旨在鼓勵符合收入限制的納稅人為退休儲蓄，為其個人退休賬戶或合格計劃供款提供最高1000美元的報銷，或為已婚夫婦共同申報提供2000美元的報銷。
• 雜項抵免：少數納稅人有資格獲得的一系列較不常見的稅收抵免，例如：
• 住宅能源信貸
• 合格的外掛和電動汽車信用
• 按揭利息信貸
• 健康保險信用
• 上一年度最低稅：個人、不動產和信託信貸
• 未分配共同基金資本利得抵稅額

如果您認為您的情況需要使用任何這些信用證，請檢視IRS網站瞭解更多資訊。

底線

關於各種稅收抵免的資格和限制，有許多規則和規定。確保你使用所有可用的工具來幫助你把辛苦賺來的錢放在屬於你的地方（錢包裡）。