配偶贍養稅的基本原理

美國日益增長的離婚率導致了各種形式的配偶贍養，要求一方前妻向另一方支付贍養費。在大多數情況下，收入較高的配偶需要向收入較低的配偶支付一定數額的報酬，儘管也有例外。過去的稅收規則根據提供何種支援而有所不同，贍養費可以免稅。但根據《減稅和就業法案》，情況已不再如此。...

美國日益增長的離婚率導致了各種形式的配偶贍養，要求一方前妻向另一方支付贍養費。在大多數情況下，收入較高的配偶需要向收入較低的配偶支付一定數額的報酬，儘管也有例外。過去的稅收規則根據提供何種支援而有所不同，贍養費可以免稅。但根據《減稅和就業法案》，情況已不再如此。

本文探討的因素，決定如何配偶贍養分類和隨後徵稅。

關鍵要點

贍養費和子女撫養費是給予前配偶的兩種財政援助，視情況而定。
在過去，贍養費是付款人的可扣稅收入，收款人應將其列為應納稅所得額；新稅法透過後，贍養費不再扣除。
兒童撫養費從來都不是免稅的，而且仍然不能作為扣除額報告。

配偶贍養方式

如今，給予前配偶的贍養費主要有兩種：贍養費和子女撫養費。這兩種型別的贍養都由離婚判決書、書面分居協議或贍養判決書授予。不支付其中任何一項都可能導致進一步的法律訴訟，包括扣發付款人的退稅或合法接收人的額外訴訟。不同的地區有不同的法律概述不付款的後果。

贍養費不再扣除

這種型別的配偶贍養通常是在離婚時給予孩子們沒有參與。在《減稅和就業法》透過之前，贍養費應作為線以上扣除額申報，付款人可扣除，收款人可作為應納稅所得額申報。

圍繞這一點的規則包括，贍養費必須在離婚協議中明確規定，必須是強制性的，自願或在離婚協議條款之外支付的款項不能算作贍養費。此外，只有現金可以算作可扣除的贍養費，不得轉讓財產或任何其他財產。

然而，隨著減稅和就業法案的透過，贍養費不再作為一種扣除。在2018年12月31日之前完成離婚和分居的夫婦，可以在申報2018年稅款時扣除。

贍養費以前是可以免稅的，但在減稅和就業法案透過後就不再是了。

兒童撫養費不可扣除

這種形式的配偶贍養是專門用來幫助前配偶的任何子女的。兒童撫養費不可由付款人扣除，也不可由受款人申報為應納稅所得額。與兒童有關的某些事件，例如他們達到成年年齡或搬出家門，導致對兒童撫養要求的修改。國稅局和州**都有權對任何退稅進行扣壓，以收取拖欠的兒童撫養費。

財產結算和QDRO

由於離婚而導致的任何最初的財產分割通常被國稅局視為免稅的財產交換。受讓人以收到的任何財產為基礎，轉讓時不繳納所得稅。根據合格家庭關係令（QDRO）從一方配偶轉移到另一方的任何型別的個人退休賬戶或退休計劃也被視為免稅財產交換。

哪種付款方式更好？

從稅收的角度看，贍養費以前對付款人有利，而子女撫養費對受款人更有利。然而，根據新的法律，這兩種支付方式對付款人都沒有稅收優惠。在確定支付的性質和金額時，離婚夫婦應該考慮幾個因素。誰將為作為受撫養人的任何子女申請受撫養人免稅和兒童稅收抵免是一個問題。如果配偶一方的收入太高，無法利用稅收優惠，那麼允許另一方這樣做可能是明智的，也許可以作為降低子女撫養費或其他財務安排的回報。

如果領取配偶的收入相當低，領取贍養費可能對其收入影響不大或沒有影響，因此可以選擇領取贍養費，以換取付款人提供的其他福利，如更優惠的監護協議。支付要求的性質還取決於離婚的總體情況。

底線

離婚夫婦應該認識到，瞭解這些規則並做出相應的計劃符合雙方的最大利益。如果不瞭解離婚對配偶支付的稅收影響，可能會導致錯過抵免和扣除，最終減少雙方的收入。正在考慮離婚或已經開始離婚的夫婦最好諮詢受過離婚經濟影響方面專門培訓的專業人士，如經認證的離婚專家。

發表於 2021-06-16 17:16
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分類：金融

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