是的，401（k）通常是一個合格的退休計劃。那到底是什麼意思？

合格退休計劃

合格的退休計劃必須滿足美國國稅局（IRS）的設定和運營要求。 這些要求詳見《國內稅收法》第401（a）節， 它被寫入了1954年的《國內稅收法典》。 美國國稅局還提供了符合條件的退休計劃要求的細目。

僱主有責任透過美國國稅局的決定書計劃來保證合格計劃的真實性。雖然401（k）計劃通常被設定為合格退休計劃，但如果僱主和任何相關附屬公司不遵守合格計劃規則，他們可能會被取消資格。一些主要要求包括：

• 最低參與水平
• 不歧視
• 授予的最低水平
• 遵守要求的最低分配（RMD）

關鍵要點

• 是的，401（k）通常是一個合格的退休賬戶。
• 設定受益計劃和設定提存計劃是兩種最受歡迎的合格計劃。
• 401（k）是一種定義繳款計劃。

合格計劃的兩種主要型別

僱主有責任確保他們提供的退休計劃符合401（a）的所有要求。一般來說，僱主設立的大多數設定受益計劃和設定提存計劃將被視為合格。

固定收益

在固定收益計劃中，僱主承諾為僱員提供特定的支出，而不論僱主的業務或投資表現如何。

固定收益計劃的一個例子是養老金。設定受益計劃將產生退休時到期資產的大部分負擔主要放在僱主身上。在一些固定福利計劃中，員工不負責儲蓄任何東西。其他計劃可能需要僱員提供一些供款。固定福利計劃越來越少，主要是因為它們對僱主來說既昂貴又複雜。

固定收益計劃由僱主集體管理，僱主通常任命一個董事會來監督資產管理。董事會管理整個投資組合的分配。董事會成員和顧問全面工作，以確定標準引數，以確保投資組合將有它所需的資金支付，根據其承諾的條款。董事會成員根據投資組合的需要和風險管理來選擇資產配置。

固定繳款

在固定繳款計劃中，僱員有責任向退休計劃提供足夠的繳款，以確保退休時有足夠的資產，這對僱主來說是一個更有吸引力的選擇。

最常見的固定繳款計劃是私營部門的401（k）和公共部門的403（b）。 大多數固定繳款計劃都會提供相應的福利。如果員工註冊，這將為他們提供額外的資金。僱主會將僱員的供款匹配到一定的限額，通常是僱員工資的一個百分比。

401（k）是一種流行的固定繳款計劃。僱主不負責管理將支付給僱員的集體資產池。但是，僱主有權選擇在其計劃中允許哪些型別的投資。這些投資選擇通常涵蓋從貨幣市場投資到各種共同基金、交易所交易基金（etf）等的風險範圍。401（k）計劃中的投資選擇通常取決於僱主有權接觸或選擇與之合作的合夥人。

其他可能的合格計劃型別

一般來說，任何僱主贊助的退休計劃，如果符合《國內稅收法典》401（a）的要求，都可以被視為合格計劃。合格計劃的一些替代型別可包括：

• 小企業退休計劃
• 簡單的401（k）
• 一些利潤分享計劃
• 僱主贊助的Roth和個人退休賬戶（IRA）計劃

不合格計劃

不合格計劃是任何其他型別的僱主贊助的計劃，不符合401（a）的所有要求。對於一些僱主來說，不合格的計劃更容易制定。非合格計劃投資是用稅後美元進行的。因此，這些計劃沒有享受避稅的好處。然而，大多數不合格計劃的流動性期限較短。

業主的合格計劃考慮

一般來說，僱主最需要的是意識到，當涉及到合格的計劃。僱主有責任獲得合格的計劃狀態，建立適當的程式，確保操作程式得到一致的維護，並每年審核計劃的合規性。

一項合格計劃的最重要要求之一是不歧視。這意味著，無論員工在公司內的地位如何，必須平等地向所有員工提供合格的計劃。

僱主如果提供一個合格的計劃，對公司有幾個好處。任何對合格計劃的貢獻都可免稅。 員工100人或更少的企業可以獲得稅收抵免。最後，合格的計劃是一個重要的利益，幫助公司吸引人才到他們的組織。

在你59歲前從合格退休計劃中提取½ 通常會招致10%的提前提款罰款，並按當前的年稅率繳納所得稅。

員工的合格計劃考慮因素

當涉及到合格的計劃時，員工不一定有任何特殊的義務。有些員工甚至不知道合格計劃和不合格計劃的區別。然而，為了員工自身的利益，他們需要註意幾個區別。

有條件的計劃被認為是一種避稅措施。這意味著僱員向該計劃提供稅前資金，這些資金不會立即徵稅，而是在將來某個時候提取之前得到保護。 稅前工資繳款降低了員工在每次工資支票中獲得的帶回家的工資金額，這也導致了較低的代扣稅款金額。一些僱主可能會允許從401（k）賬戶獲得短期貸款，定期還款，並將低息返還賬戶，這是一種有效的借款方式。

投資限制

401（k）或其他型別的合格計劃的投資者可以選擇投資該計劃提供的任何投資產品。在59歲之前，合格賬戶中的資金不能免收罰款½. 59歲以前提取的任何資金½ 除非有例外情況，否則要繳納所得稅和10%的罰款。一個例外包括為生孩子或領養孩子而支付的費用。

59歲以後½, 賬戶投資者可以按其年稅率提取資金，而無需罰款。符合條件的退休計劃必須在72歲時從賬戶中提取所需的最低分配額（RMD）。 如果沒有RMD，僱主和賬戶持有人將受到處罰。

國稅局對合格和不合格計劃都有年度供款限額。2021年，以下供款限額適用於401（k）：

• 年薪29萬元起徵點後不能繳費
• 僱員的最高供款為19500美元
• 對於50歲或以上的個人，允許額外繳納6500美元的補繳會費
• 僱員和僱主的固定繳款限額合計為58000美元