是的，401（k）通常是一个合格的退休计划。那到底是什么意思？

合格退休计划

合格的退休计划必须满足美国国税局（IRS）的设置和运营要求。 这些要求详见《国内税收法》第401（a）节， 它被写入了1954年的《国内税收法典》。 美国国税局还提供了符合条件的退休计划要求的细目。

雇主有责任通过美国国税局的决定书计划来保证合格计划的真实性。虽然401（k）计划通常被设定为合格退休计划，但如果雇主和任何相关附属公司不遵守合格计划规则，他们可能会被取消资格。一些主要要求包括：

• 最低参与水平
• 不歧视
• 授予的最低水平
• 遵守要求的最低分配（RMD）

关键要点

• 是的，401（k）通常是一个合格的退休账户。
• 设定受益计划和设定提存计划是两种最受欢迎的合格计划。
• 401（k）是一种定义缴款计划。

合格计划的两种主要类型

雇主有责任确保他们提供的退休计划符合401（a）的所有要求。一般来说，雇主设立的大多数设定受益计划和设定提存计划将被视为合格。

固定收益

在固定收益计划中，雇主承诺为雇员提供特定的支出，而不论雇主的业务或投资表现如何。

固定收益计划的一个例子是养老金。设定受益计划将产生退休时到期资产的大部分负担主要放在雇主身上。在一些固定福利计划中，员工不负责储蓄任何东西。其他计划可能需要雇员提供一些供款。固定福利计划越来越少，主要是因为它们对雇主来说既昂贵又复杂。

固定收益计划由雇主集体管理，雇主通常任命一个董事会来监督资产管理。董事会管理整个投资组合的分配。董事会成员和顾问全面工作，以确定标准参数，以确保投资组合将有它所需的资金支付，根据其承诺的条款。董事会成员根据投资组合的需要和风险管理来选择资产配置。

固定缴款

在固定缴款计划中，雇员有责任向退休计划提供足够的缴款，以确保退休时有足够的资产，这对雇主来说是一个更有吸引力的选择。

最常见的固定缴款计划是私营部门的401（k）和公共部门的403（b）。 大多数固定缴款计划都会提供相应的福利。如果员工注册，这将为他们提供额外的资金。雇主会将雇员的供款匹配到一定的限额，通常是雇员工资的一个百分比。

401（k）是一种流行的固定缴款计划。雇主不负责管理将支付给雇员的集体资产池。但是，雇主有权选择在其计划中允许哪些类型的投资。这些投资选择通常涵盖从货币市场投资到各种共同基金、交易所交易基金（etf）等的风险范围。401（k）计划中的投资选择通常取决于雇主有权接触或选择与之合作的合伙人。

其他可能的合格计划类型

一般来说，任何雇主赞助的退休计划，如果符合《国内税收法典》401（a）的要求，都可以被视为合格计划。合格计划的一些替代类型可包括：

• 小企业退休计划
• 简单的401（k）
• 一些利润分享计划
• 雇主赞助的Roth和个人退休账户（IRA）计划

不合格计划

不合格计划是任何其他类型的雇主赞助的计划，不符合401（a）的所有要求。对于一些雇主来说，不合格的计划更容易制定。非合格计划投资是用税后美元进行的。因此，这些计划没有享受避税的好处。然而，大多数不合格计划的流动性期限较短。

业主的合格计划考虑

一般来说，雇主最需要的是意识到，当涉及到合格的计划。雇主有责任获得合格的计划状态，建立适当的程序，确保操作程序得到一致的维护，并每年审核计划的合规性。

一项合格计划的最重要要求之一是不歧视。这意味着，无论员工在公司内的地位如何，必须平等地向所有员工提供合格的计划。

雇主如果提供一个合格的计划，对公司有几个好处。任何对合格计划的贡献都可免税。 员工100人或更少的企业可以获得税收抵免。最后，合格的计划是一个重要的利益，帮助公司吸引人才到他们的组织。

在你59岁前从合格退休计划中提取½ 通常会招致10%的提前提款罚款，并按当前的年税率缴纳所得税。

员工的合格计划考虑因素

当涉及到合格的计划时，员工不一定有任何特殊的义务。有些员工甚至不知道合格计划和不合格计划的区别。然而，为了员工自身的利益，他们需要注意几个区别。

有条件的计划被认为是一种避税措施。这意味着雇员向该计划提供税前资金，这些资金不会立即征税，而是在将来某个时候提取之前得到保护。 税前工资缴款降低了员工在每次工资支票中获得的带回家的工资金额，这也导致了较低的代扣税款金额。一些雇主可能会允许从401（k）账户获得短期贷款，定期还款，并将低息返还账户，这是一种有效的借款方式。

投资限制

401（k）或其他类型的合格计划的投资者可以选择投资该计划提供的任何投资产品。在59岁之前，合格账户中的资金不能免收罚款½. 59岁以前提取的任何资金½ 除非有例外情况，否则要缴纳所得税和10%的罚款。一个例外包括为生孩子或领养孩子而支付的费用。

59岁以后½, 账户投资者可以按其年税率提取资金，而无需罚款。符合条件的退休计划必须在72岁时从账户中提取所需的最低分配额（RMD）。 如果没有RMD，雇主和账户持有人将受到处罚。

国税局对合格和不合格计划都有年度供款限额。2021年，以下供款限额适用于401（k）：

• 年薪29万元起征点后不能缴费
• 雇员的最高供款为19500美元
• 对于50岁或以上的个人，允许额外缴纳6500美元的补缴会费
• 雇员和雇主的固定缴款限额合计为58000美元