簡化員工養老金（SEP）個人退休賬戶是一種遞延稅款的退休儲蓄計劃，旨在讓企業主能夠更直接地向員工賬戶供款。...
簡化員工養老金（SEP）個人退休賬戶是一種遞延稅款的退休儲蓄計劃，旨在讓企業主能夠更直接地向員工賬戶供款。
本質上，SEP-IRA是在一個廣泛的僱主計劃下組織的傳統IRA的集合，該計劃允許僱主繳納傳統IRA不允許的費用。僱主供款有標準的稅收優惠，個人賬戶的大多數稅收規則與傳統個人賬戶相同。
關鍵要點
- 簡化僱員退休金（SEP）個人退休賬戶是遞延稅款賬戶，僱主可以透過該賬戶向僱員的退休賬戶供款。
- 對於SEP，標準稅收優惠適用於僱主供款，個人賬戶的大部分稅收規則與傳統IRA相同。
- A SEP-IRA不需要大多數僱主資助的退休計劃的啟動和運營成本。
- 一般來說，所有僱主供款的100%都是企業的免稅額。
僱主所得稅
僱主可以向僱員的個人賬戶繳納年度供款，只要不超過2021年的58000美元（2020年為57000美元）或僱員年度薪酬總額的25%。
SEP-IRA不需要大多數僱主贊助的退休計劃的啟動和運營成本，因此對許多企業主來說是一個有吸引力的選擇。此外，SEP-IRA計劃允許僱主以比傳統IRA更高的水平為自己的退休供款。最後，工人們可以為他們的自營企業啟動一個SEP，即使他們在第二份工作時參加了僱主的退休計劃。
建立SEP-IRA的自營企業主必須使用美國國稅局提供的特殊計算來確定對自己賬戶的供款限額。
一般來說，所有僱主供款的100%都是企業的免稅額。但是，如果供款總額超過所有僱員薪酬的25%，則盈餘將不會在營業稅申報表中扣除。
如果SEP-IRA未能滿足《國內稅收法典》規定的計劃要求，則企業的稅收優惠將被沒收。避免稅務特權喪失的唯一方法是完成一項IRS糾正計劃：自我糾正計劃（SCP）、自願糾正計劃（VCP）或審計結束協議計劃（CAP）。
員工賬戶的個人退休賬戶稅
員工的SEP-IRA的遞延所得稅類似於傳統IRA：對賬戶的貢獻是稅前收入，賬戶中的所有投資增長均為免稅。一旦一個人達到59歲½, 該個人有資格從SEP-IRA中提取資金，而不必受到稅務處罰。提前取款的處罰為10%。
如果對未支付的醫療費用進行分配，並且超過個人調整後總收入（AGI）的10%，則該分配不受提前退出處罰。對於殘疾賬戶持有人和需要支付醫療保險的賬戶持有人，也有類似的例外情況。
與傳統的IRA和任何有稅前供款的合格賬戶類似，SEP-IRA從賬戶所有人滿72歲後的納稅年度開始，每年進行一次所需的最低應納稅取款。最低取款金額由IRS根據年末賬戶餘額和賬戶所有人的預期壽命進行計算。
員工可以選擇將其SEP-IRA資金轉入另一個合格賬戶，如傳統的IRA，而無需承擔任何額外的稅務處罰。
