简化员工养老金（SEP）个人退休账户是一种递延税款的退休储蓄计划，旨在让企业主能够更直接地向员工账户供款。

本质上，SEP-IRA是在一个广泛的雇主计划下组织的传统IRA的集合，该计划允许雇主缴纳传统IRA不允许的费用。雇主供款有标准的税收优惠，个人账户的大多数税收规则与传统个人账户相同。

关键要点

• 简化雇员退休金（SEP）个人退休账户是递延税款账户，雇主可以通过该账户向雇员的退休账户供款。
• 对于SEP，标准税收优惠适用于雇主供款，个人账户的大部分税收规则与传统IRA相同。
• A SEP-IRA不需要大多数雇主资助的退休计划的启动和运营成本。
• 一般来说，所有雇主供款的100%都是企业的免税额。

雇主所得税

雇主可以向雇员的个人账户缴纳年度供款，只要不超过2021年的58000美元（2020年为57000美元）或雇员年度薪酬总额的25%。

SEP-IRA不需要大多数雇主赞助的退休计划的启动和运营成本，因此对许多企业主来说是一个有吸引力的选择。此外，SEP-IRA计划允许雇主以比传统IRA更高的水平为自己的退休供款。最后，工人们可以为他们的自营企业启动一个SEP，即使他们在第二份工作时参加了雇主的退休计划。

建立SEP-IRA的自营企业主必须使用美国国税局提供的特殊计算来确定对自己账户的供款限额。

一般来说，所有雇主供款的100%都是企业的免税额。但是，如果供款总额超过所有雇员薪酬的25%，则盈余将不会在营业税申报表中扣除。

如果SEP-IRA未能满足《国内税收法典》规定的计划要求，则企业的税收优惠将被没收。避免税务特权丧失的唯一方法是完成一项IRS纠正计划：自我纠正计划（SCP）、自愿纠正计划（VCP）或审计结束协议计划（CAP）。

员工账户的个人退休账户税

员工的SEP-IRA的递延所得税类似于传统IRA：对账户的贡献是税前收入，账户中的所有投资增长均为免税。一旦一个人达到59岁½, 该个人有资格从SEP-IRA中提取资金，而不必受到税务处罚。提前取款的处罚为10%。

如果对未支付的医疗费用进行分配，并且超过个人调整后总收入（AGI）的10%，则该分配不受提前退出处罚。对于残疾账户持有人和需要支付医疗保险的账户持有人，也有类似的例外情况。

与传统的IRA和任何有税前供款的合格账户类似，SEP-IRA从账户所有人满72岁后的纳税年度开始，每年进行一次所需的最低应纳税取款。最低取款金额由IRS根据年末账户余额和账户所有人的预期寿命进行计算。

员工可以选择将其SEP-IRA资金转入另一个合格账户，如传统的IRA，而无需承担任何额外的税务处罚。