递延税款账户是积累利息、股息或资本收益的投资工具,这些收益通常在投资者退休时提取,直到投资者提取之前都是免税的。最常见的递延税款账户是传统的个人退休账户(IRA)、通过雇主建立的退休投资、简化的员工养老金(SEP)账户和递延年金。递延所得税投资的收益具有不受限制的增长潜力,当投资者的税率较低时,通常会发生提款。。
传统的IRA是退休计划,为个人投资税前收入提供年度限制。商业银行和零售经纪人充当IRA的保管人。捐款投资于共同基金、股票、债券或其他金融资产。与免税分配账户不同,传统IRA的分配与普通收入类似,需要缴纳所得税减免。
在一些国家,雇主可以为符合条件的雇员建立递延税款账户。美国的401k计划就是一个例子。员工在税前或税后扣除工资,所得税递延。雇主可以匹配员工供款,并在计划中加入利润分享。
政府法规通常会限制员工可以缴纳的工资金额。员工可以选择选择投资产品,或者让投资公司管理资产。这些计划还规定了提款的退休年龄。如果员工在退休前取款,则会受到限制和处罚。
简化员工养老金(SEP)账户有两种类型的计划,符合税收递延账户的条件。这两类是固定缴款计划和固定收益计划。这些由雇主资助的计划比传统的养老金计划更容易由小企业管理。
固定缴款计划是雇员或雇主向该计划缴款的个人账户。市场状况决定固定缴款计划的支付。雇主为参与设定受益计划的员工设立了一个基金。当员工退休时,该基金会根据约定金额生成月度支票。
投资者可以从延期年金中获得延期分期付款或一次性付款。这些递延税款账户以可变或固定利率累积储蓄。收入在提取时征税。
持有延期年金的人决定开始支付的日期。付款可以推迟到退休或更早开始。递延年金还有一项死亡抚恤金,保证本金和投资收益支付给指定受益人。
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