簡單個人退休收入與傳統個人退休收入：綜述

傳統的個人退休賬戶是由個人代表自己為退休儲蓄而設立的，而簡單的個人退休賬戶是由小企業主代表員工（如果他們是獨資企業，則包括業主）設立的。

只有傳統個人退休賬戶的所有人向賬戶供款，而僱員和僱主都向簡單的個人退休賬戶供款，即僱員儲蓄激勵匹配計劃。

向傳統的個人退休賬戶供款只需要在一年內有收入。相比之下，為員工開設簡單ira的小企業主可能會對誰可以參與做出額外規定。

簡單的個人所得稅比傳統的個人所得稅有更高的供款限額，這樣你就可以提前節省更多的稅款。

出資限額

供款限額也不同：

• 對於傳統的個人所得稅，2020年和2021年的最高允許供款為6000美元（50歲及以上者為7000美元）或當年總收入中的較小者。
• 對於一個簡單的個人退休賬戶，僱員在2020年和2021年每年最多可供款13500美元。對於50歲或50歲以上的人，美國國稅局補繳規定允許額外供款3000美元，最高供款總額為16500美元。
• 簡單的個人退休賬戶供款可以由僱主以美元對美元進行匹配，最多為僱員薪酬的3%，或者僱主的供款可以是僱員薪酬的2%的固定金額。

稅務問題

這兩項計劃都允許推遲繳納計劃出資額的所得稅，直到這些出資額被分散，以及任何收入的所得稅，只要它們仍在計劃中。但這兩個計劃之間有一些關鍵的區別。

• 可扣除性：對傳統個人退休賬戶的供款可以免稅，但對簡單個人退休賬戶的僱員供款不能免稅。簡單的個人退休賬戶供款是在扣除所得稅之前進行的。對簡單IRA的供款會減少應納稅所得額，但它們不會在您的納稅申報表中扣除，因為它們不會出現在您的應納稅所得額中。 但是，獨資經營者可以從1040表格中扣除減薪供款和對等供款。
• 懲罰：除了某些例外，這兩個計劃都會對提前分配基金產生懲罰——2020年為10%，並對提取的金額支付所得稅。對於一個簡單的愛爾蘭共和軍來說，除了一些例外，比如超過59歲½, 如果僱主在第一次存款後兩年內取款，罰款從10%提高到25%。

特殊考慮和安全法案

2020年1月初，特朗普總統簽署了《建立每個社群促進退休（安全）法案》。 安全法案意味著更多的僱主可以在401（k）計劃中提供年金作為投資選擇。根據該法案，保險公司而不是僱主將負責提供合適的投資選擇。

該法案還意味著，對於多個僱主計劃，小企業可以聯合起來為員工提供退休計劃，僱主不再需要共享“共同特徵”，比如在同一行業。

此外，長期**員工現在也有資格參加計劃。現在的資格門檻是一整年工作1000小時或連續三年至少工作500小時。在該法案出臺之前，僱主不必邀請每年工作時間少於1000小時的員工參加退休計劃。

最後，根據該法案，自動將工人納入退休計劃的小企業僱主有資格獲得稅收抵免，以抵消啟動401（k）計劃或自動註冊的簡單個人退休賬戶計劃的成本，但前提是他們已經獲得啟動抵免。

顧問洞察

鮑勃·拉爾，首席財務官® Rall Capital Management, Cocoa, FL

一個簡單的個人退休賬戶是一個個人帳戶，你持有的一部分小僱主的退休計劃。你透過工資扣除額向賬戶供款，僱主也用匹配項供款。

簡單個人退休賬戶和傳統個人退休賬戶的主要區別在於你能貢獻的金額。目前，個人退休賬戶的供款限額為每年6000美元，如果你超過50歲，則為7000美元。對於一個簡單的個人退休賬戶，你可以每年供款13500美元，50歲以上的人可供款16500美元。

兩個ira都遵循相同的投資、分銷和展期交割規則。它們都是遞延稅款賬戶，因此在提取之前，您不會對任何增長或收入納稅，也不會對供款納稅。在59歲之前提取的任何款項½ 兩人都將被處以10%的罰款。