強制分配

強制性分配是指個人每年必須從某些型別的稅收優惠退休賬戶中提取的最低金額,以避免稅務處罰。強制分配在個人年滿72歲時生效。根據美國國稅局(IRS)的規定,強制性分配的官方名稱是最低分配或RMD。...

什麼是強制分配(mandatory distribution)?

強制性分配是指個人每年必須從某些型別的稅收優惠退休賬戶中提取的最低金額,以避免稅務處罰。強制分配在個人年滿72歲時生效。根據美國國稅局(IRS)的規定,強制性分配的官方名稱是最低分配或RMD。

2020年3月27日,前總統特朗普簽署了一項法律 

以前,RMDs從70歲開始½, 但隨著2019年12月透過的《建立每個社群的退休促進(安全)法案》,這一年齡變為72歲。

關鍵要點

  • 當個人達到從退休賬戶領取分配金所需的年齡時,就會發生強制性分配。
  • 到2020年,年齡增加到72歲,以從個人退休賬戶中獲得所需的最低分配。
  • 每種賬戶型別所需的最低分配額計算方式不同。
  • 過剩

強制分配的工作原理

強制分配適用於傳統個人退休賬戶(IRA)、401(k)s、403(b)s、457(b)s、SEP、SARSEP、簡單IRA和Roth 401(k)s。它們不適用於Roth IRA在所有者的生命週期內。

一旦達到年齡觸發點,該人必須在每年12月31日前採取強制性分配。否則,美國國稅局將實施嚴厲的處罰:對本應提取的金額徵收50%的稅款。但是,允許超過強制性分配。

需要註意的是,在強制分配的第一年,一些退休人員最終會獲得兩年的分配。這是因為國稅局允許退休人員將首次發放推遲到次年4月1日。這使得稅收優惠的投資回報能夠在較長時間內積累。

強制性分配按個人現行稅率徵稅

特別註意事項

如果退休賬戶被繼承,強制分配的規則就會改變。根據受益人與原始賬戶持有人的關係,也存在差異。

對於非配偶、成年子女、信託機構或繼承賬戶的機構,必須在10年內提取全額賬戶。10年規則是安全法案的結果。以前,非配偶受益人可以終生服用RMDs。

如果受益人是配偶、18歲以下的子女或殘疾人士,他們不必在10年內提取賬戶餘額。相反,他們可以選擇在他們的整個生命週期內採取強制性分配,只要他們在原所有者死亡的一年內開始。

強制性分配金額是基於賬戶餘額和賬戶持有人的預期壽命,由IRS表格確定。IRA託管人和計劃管理員通常為賬戶持有人計算RMD,儘管從技術上講,賬戶持有人有責任確定正確的最低分配金額。

美國國稅局允許那些擁有自己工作公司5%以上股份的員工推遲從與該工作相關的退休賬戶領取強制性分配金,直到他們退休後的第二年4月1日。

如何計算強制分配

強制分配的金額針對每種賬戶型別分別計算。例如,對於個人退休賬戶,將上一個12月31日的賬戶餘額除以所謂的預期壽命繫數。IRS在590-B號出版物《個人退休安排分配》(IRA)中包含了這些因素。

根據不同的生活情況,出版物中有三個不同的表格。如果您是唯一賬戶受益人,並且比您的配偶年輕10歲以上,請選擇聯合和最後倖存者表。如果你有配偶,但不符合“聯合和最後倖存者”表中給出的定義,請選擇“統一生命線”表。最後,如果你是賬戶或繼承個人退休賬戶的受益人,請選擇“單一預期壽命表”。

  • 發表於 2021-06-17 01:15
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  • 分類:金融

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