什么是强制分配(mandatory distribution)？

强制性分配是指个人每年必须从某些类型的税收优惠退休账户中提取的最低金额，以避免税务处罚。强制分配在个人年满72岁时生效。根据美国国税局（IRS）的规定，强制性分配的官方名称是最低分配或RMD。

2020年3月27日，前总统特朗普签署了一项法律 

以前，RMDs从70岁开始½, 但随着2019年12月通过的《建立每个社区的退休促进（安全）法案》，这一年龄变为72岁。

关键要点

• 当个人达到从退休账户领取分配金所需的年龄时，就会发生强制性分配。
• 到2020年，年龄增加到72岁，以从个人退休账户中获得所需的最低分配。
• 每种账户类型所需的最低分配额计算方式不同。
• 过剩

强制分配的工作原理

强制分配适用于传统个人退休账户（IRA）、401（k）s、403（b）s、457（b）s、SEP、SARSEP、简单IRA和Roth 401（k）s。它们不适用于Roth IRA在所有者的生命周期内。

一旦达到年龄触发点，该人必须在每年12月31日前采取强制性分配。否则，美国国税局将实施严厉的处罚：对本应提取的金额征收50%的税款。但是，允许超过强制性分配。

需要注意的是，在强制分配的第一年，一些退休人员最终会获得两年的分配。这是因为国税局允许退休人员将首次发放推迟到次年4月1日。这使得税收优惠的投资回报能够在较长时间内积累。

强制性分配按个人现行税率征税

特别注意事项

如果退休账户被继承，强制分配的规则就会改变。根据受益人与原始账户持有人的关系，也存在差异。

对于非配偶、成年子女、信托机构或继承账户的机构，必须在10年内提取全额账户。10年规则是安全法案的结果。以前，非配偶受益人可以终生服用RMDs。

如果受益人是配偶、18岁以下的子女或残疾人士，他们不必在10年内提取账户余额。相反，他们可以选择在他们的整个生命周期内采取强制性分配，只要他们在原所有者死亡的一年内开始。

强制性分配金额是基于账户余额和账户持有人的预期寿命，由IRS表格确定。IRA托管人和计划管理员通常为账户持有人计算RMD，尽管从技术上讲，账户持有人有责任确定正确的最低分配金额。

美国国税局允许那些拥有自己工作公司5%以上股份的员工推迟从与该工作相关的退休账户领取强制性分配金，直到他们退休后的第二年4月1日。

如何计算强制分配

强制分配的金额针对每种账户类型分别计算。例如，对于个人退休账户，将上一个12月31日的账户余额除以所谓的预期寿命系数。IRS在590-B号出版物《个人退休安排分配》（IRA）中包含了这些因素。

根据不同的生活情况，出版物中有三个不同的表格。如果您是唯一账户受益人，并且比您的配偶年轻10岁以上，请选择联合和最后幸存者表。如果你有配偶，但不符合“联合和最后幸存者”表中给出的定义，请选择“统一生命线”表。最后，如果你是账户或继承个人退休账户的受益人，请选择“单一预期寿命表”。