以下是你需要知道的關於稅收抵免的知識，它可以幫助小企業主抵消為員工提供醫療保險的成本。小型免稅組織也可以使用。

作為一個小企業主，你有很多關於員工津貼和福利的決定要做。提供適當的福利可能會吸引有經驗的人申請空缺職位。它可以鼓勵現有員工在公司獃的時間比其他情況下更長。

最重要的員工福利之一是健康保險，如果你的企業或組織符合條件，這種稅收抵免可以幫助你做到這一點。

關鍵要點

• 如果您的員工少於25人，每位員工的平均工資低於50000美元，透過商店市場提供符合條件的健康計劃，並支付至少50%的純員工健康計劃成本，則您的企業可能有資格享受小企業醫療保健抵稅。
• 符合條件的小企業可以向後或向前提供信貸。
• 符合條件的小型免稅組織可申請可退還信貸。

什麼是小企業醫療保健稅收抵免(the **all business health care tax credit)？

《平價醫療法案》（ACA）的某些條款僅適用於小型企業。例如，只有僱員少於50人的僱主才能透過小企業健康選擇計劃（SHOP）獲得特殊保險選擇。

小企業醫療保健稅收抵免是ACA的另一個特點，但僅限於僱員少於25人的僱主。這是一種基於僱主規模的浮動規模信貸。僱主越大，稅收抵免就越小，反之亦然。最高抵免額是為小型企業僱主支付的保費的50%或為小型免稅僱主支付的保費的35%。

符合條件的企業可連續兩年享受小企業醫療保健稅收抵免。如果您有一家合格的小企業，並且您的企業在任何一年內都不欠稅，則可以將信貸結轉或結轉到其他納稅年度。您為僱主支付的健康保險費超出允許信用額的部分可以作為業務費用扣除額進行索賠。

為了申請稅收抵免，您需要填寫美國國稅局（IRS）表格8941。

誰有資格獲得小企業醫療保健稅收抵免？

根據美國國稅局的資料，擁有少於25名全職員工（FTE）的僱主有資格獲得小企業醫療保健稅收抵免，只要它做到以下三點：

• 為每位全職員工每年支付低於50000美元的平均工資（從2014年開始，每年按通貨膨脹指數計算）
• 透過商店市場向員工提供合格的健康計劃（此規則很少有例外）
• 為每位員工支付至少50%的員工專用期權成本

僱主無需支付50%的受撫養人或家庭健康保險選項即可獲得資格。

如上所述，信貸是根據僱主的規模進行浮動的。如果您有超過10名全職員工，或者如果您的平均工資超過25000美元（每年也按通貨膨脹指數計算），則允許的最高信貸額將減少。

免稅組織也有資格享受稅收抵免。如果您有免稅業務，信貸可在不超過您的所得稅預扣稅和醫療保險納稅義務的範圍內退還。對免稅組織的退款將被扣押，這意味著可退還金額將按當前財政年度的扣押率減少。

如何計算小企業醫療保健稅收抵免

計算全職員工

就稅收抵免而言，一名全職員工每年相當於2080小時。這與ACA中的其他規定不同，ACA規定一名全職員工每週工作30小時。任何數量的**員工加起來每年2080小時相當於一個全職員工。

從全職員工的計算中排除任何一名員工每年超過2080小時的工作時間。每年工作少於120天的季節性員工也應排除在計算之外。但是，用人單位為季節性用工繳納的醫療保險費，仍可以計入抵免額的計算。

下列情況也應排除在全職員工的計算之外，為這些人支付的任何保費也應排除在信貸金額的計算之外：

• 獨資企業所有人
• 合夥企業中的合夥人
• 擁有2%以上股份的S公司股東
• 擁有超過5%的業務
• 上述家庭成員

計算年平均工資

您支付給所有符合條件的員工的總年薪除以您的全職員工總數，得出您的平均年薪。例如，如果您總共向10名全職員工支付了24萬美元，則將24萬美元除以10，得出平均年工資為24萬美元。

保險費限額

在計算小企業醫療保健稅收抵免時，僱主支付的保費僅限於如果僱主支付了評級區域內小團體市場的平均保費，則本應支付的保費。

換言之，稅收抵免僅限於僱主支付的實際保費或僱員登記參保的評級區域內小團體市場本應支付的平均保費中的較小者。

衛生與公眾服務部每年公佈一個地區的平均保費表。

假設僱主總共有10名員工。僱主只覆蓋所有員工的50%和家庭選擇權。五名員工只在員工計劃中，每個員工的總保費為4000元。5名員工在計劃生育中，每個員工的總保費為10000美元。所支付的總保費為7萬美元（5 x 4000美元）+（5 x 10000美元）。

其中一半由僱主支付，因此它代表僱員支付了35000美元（70000 x 50%）的保險費。根據DHHS的表格，僱主的小團體市場的平均保費為僱員專用計劃6000美元，家庭計劃12000美元。由於僱主支付的面積低於平均水平，因此可以在計算稅收抵免時使用代表僱員支付的全部保費。

底線

健康保險是一項福利，一些小企業主認為這超出了他們的經濟能力，儘管它對未來和現在的僱員都有吸引力。小企業醫療保健稅收抵免等**激勵措施有助於縮小差距，讓更多美國人獲得體面的醫療保健。好好看看稅收的影響，看看它是否能幫助你的小企業。