以下是你需要知道的关于税收抵免的知识，它可以帮助小企业主抵消为员工提供医疗保险的成本。小型免税组织也可以使用。

作为一个小企业主，你有很多关于员工津贴和福利的决定要做。提供适当的福利可能会吸引有经验的人申请空缺职位。它可以鼓励现有员工在公司呆的时间比其他情况下更长。

最重要的员工福利之一是健康保险，如果你的企业或组织符合条件，这种税收抵免可以帮助你做到这一点。

关键要点

• 如果您的员工少于25人，每位员工的平均工资低于50000美元，通过商店市场提供符合条件的健康计划，并支付至少50%的纯员工健康计划成本，则您的企业可能有资格享受小企业医疗保健抵税。
• 符合条件的小企业可以向后或向前提供信贷。
• 符合条件的小型免税组织可申请可退还信贷。

什么是小企业医疗保健税收抵免(the **all business health care tax credit)？

《平价医疗法案》（ACA）的某些条款仅适用于小型企业。例如，只有雇员少于50人的雇主才能通过小企业健康选择计划（SHOP）获得特殊保险选择。

小企业医疗保健税收抵免是ACA的另一个特点，但仅限于雇员少于25人的雇主。这是一种基于雇主规模的浮动规模信贷。雇主越大，税收抵免就越小，反之亦然。最高抵免额是为小型企业雇主支付的保费的50%或为小型免税雇主支付的保费的35%。

符合条件的企业可连续两年享受小企业医疗保健税收抵免。如果您有一家合格的小企业，并且您的企业在任何一年内都不欠税，则可以将信贷结转或结转到其他纳税年度。您为雇主支付的健康保险费超出允许信用额的部分可以作为业务费用扣除额进行索赔。

为了申请税收抵免，您需要填写美国国税局（IRS）表格8941。

谁有资格获得小企业医疗保健税收抵免？

根据美国国税局的数据，拥有少于25名全职员工（FTE）的雇主有资格获得小企业医疗保健税收抵免，只要它做到以下三点：

• 为每位全职员工每年支付低于50000美元的平均工资（从2014年开始，每年按通货膨胀指数计算）
• 通过商店市场向员工提供合格的健康计划（此规则很少有例外）
• 为每位员工支付至少50%的员工专用期权成本

雇主无需支付50%的受抚养人或家庭健康保险选项即可获得资格。

如上所述，信贷是根据雇主的规模进行浮动的。如果您有超过10名全职员工，或者如果您的平均工资超过25000美元（每年也按通货膨胀指数计算），则允许的最高信贷额将减少。

免税组织也有资格享受税收抵免。如果您有免税业务，信贷可在不超过您的所得税预扣税和医疗保险纳税义务的范围内退还。对免税组织的退款将被扣押，这意味着可退还金额将按当前财政年度的扣押率减少。

如何计算小企业医疗保健税收抵免

计算全职员工

就税收抵免而言，一名全职员工每年相当于2080小时。这与ACA中的其他规定不同，ACA规定一名全职员工每周工作30小时。任何数量的**员工加起来每年2080小时相当于一个全职员工。

从全职员工的计算中排除任何一名员工每年超过2080小时的工作时间。每年工作少于120天的季节性员工也应排除在计算之外。但是，用人单位为季节性用工缴纳的医疗保险费，仍可以计入抵免额的计算。

下列情况也应排除在全职员工的计算之外，为这些人支付的任何保费也应排除在信贷金额的计算之外：

• 独资企业所有人
• 合伙企业中的合伙人
• 拥有2%以上股份的S公司股东
• 拥有超过5%的业务
• 上述家庭成员

计算年平均工资

您支付给所有符合条件的员工的总年薪除以您的全职员工总数，得出您的平均年薪。例如，如果您总共向10名全职员工支付了24万美元，则将24万美元除以10，得出平均年工资为24万美元。

保险费限额

在计算小企业医疗保健税收抵免时，雇主支付的保费仅限于如果雇主支付了评级区域内小团体市场的平均保费，则本应支付的保费。

换言之，税收抵免仅限于雇主支付的实际保费或雇员登记参保的评级区域内小团体市场本应支付的平均保费中的较小者。

卫生与公众服务部每年公布一个地区的平均保费表。

假设雇主总共有10名员工。雇主只覆盖所有员工的50%和家庭选择权。五名员工只在员工计划中，每个员工的总保费为4000元。5名员工在计划生育中，每个员工的总保费为10000美元。所支付的总保费为7万美元（5 x 4000美元）+（5 x 10000美元）。

其中一半由雇主支付，因此它代表雇员支付了35000美元（70000 x 50%）的保险费。根据DHHS的表格，雇主的小团体市场的平均保费为雇员专用计划6000美元，家庭计划12000美元。由于雇主支付的面积低于平均水平，因此可以在计算税收抵免时使用代表雇员支付的全部保费。

底线

健康保险是一项福利，一些小企业主认为这超出了他们的经济能力，尽管它对未来和现在的雇员都有吸引力。小企业医疗保健税收抵免等**激励措施有助于缩小差距，让更多美国人获得体面的医疗保健。好好看看税收的影响，看看它是否能帮助你的小企业。