固有風險(inherent risk)和控制風險(control risk)的區別

每一個業務交易都面臨著低、中或高風險,應透過內部控制來減輕風險。風險可以定義為監督、錯誤或意外事件可能導致財務損失。雖然當局要求所有上市公司提供有關該業務當前和未來狀況的正確相關資訊,但在某些情況下,審計師可能會對企業的財務報表發表不正確的意見。這些風險分為三種形式,即;固有風險、控制風險和檢測風險。...

每一個業務交易都面臨著低、中或高風險,應透過內部控制來減輕風險。風險可以定義為監督、錯誤或意外事件可能導致財務損失。雖然當局要求所有上市公司提供有關該業務當前和未來狀況的正確相關資訊,但在某些情況下,審計師可能會對企業的財務報表發表不正確的意見。這些風險分為三種形式,即;固有風險、控制風險和檢測風險。

什麼是固有風險(inherent risk)?

這是由於財務報表中的遺漏或錯誤而導致的重大錯報,而不是由於控制失敗。在涉及高度估計或判斷的情況下,這通常更高。

固有風險可能因以下原因而增加:

  • 公司無法應付或適應迅速變化的商業環境
  • 一種記錄複雜活動和交易的方法,例如一家公司從幾家子公司收集資料以便以後合併
  • 公司員工管理中缺乏誠信,如不道德的商業行為
  • 審計人員故意忽略錯報的有偏見或無力的審計
  • 有可能多報或少報金融資產的涉及相關實體的交易

固有風險代表了審計風險的最壞情況,因為它表明所有實施的內部控制都失敗了。

什麼是控制風險(control risk)?

這是由於公司內部控制失誤導致的財務報表錯報所導致的風險。如果內部控制出現重大失誤,可能會導致組織因未記錄的虧損而報告利潤。雖然一個公司很難維持一個功能完備的內部控制系統,但一個組織的領導層負責維持、設計和實施一個系統。因此,定期審查內部控制制度是必要的。

控制風險會因以下原因在組織中增加:;

  • 未能將職責分配給合適的員工
  • 未能核實檔案和交易
  • 不透明的供應商選擇過程
  • 不參與檔案審批管理

內在風險與控制風險的相似性

  • 兩者都用於管理審計業務的風險

內在風險與控制風險的區別

定義

內在風險,是指由於控制失敗以外的因素導致財務報表出現遺漏或錯誤而導致的重大錯報。另一方面,控制風險是指由於企業內部控制失敗而導致的財務報表錯報風險。

自然

內在風險是不可避免的,而控制風險可以透過實施有效的內部控制來規避。

固有風險與控制風險:比較表

總結 - 固有風險(of inherent risk) vs. 控制風險(control risk)

內在風險,是指由於控制失敗以外的因素導致財務報表出現遺漏或錯誤而導致的重大錯報。另一方面,控制風險是指由於企業內部控制失敗而導致的財務報表錯報風險。儘管存在差異,但兩者都用於管理審計業務的風險。

  • 發表於 2021-06-26 16:45
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  • 分類:商業

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  • 發佈於 2020-10-29 03:55
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