什麼是銀行對賬單(bank reconciliation statement)

銀行對賬表是在銀行對賬過程結束時編製的會計報表。那麼，什麼是銀行對賬？在某些情況下，就會計準則而言，公司在銀行的現金餘額與其現金餘額並不相符。這可能是由於未付支票、可能轉移到銀行的存款、可能發生的錯誤等造成的。因此，在這種情況下，公司需要考慮銀行對賬流程，編製會計報表，或者換句話說，公司現金賬戶中的現金餘額與銀行對賬單中未付金額之間差額的銀行對賬單。...

以下僅包括在公司記錄中而未包括在銀行對賬單中的少數交易：

•在途存款

其中包括銀行在編製銀行對賬單時未收到的公司存款。

•未付支票

這些涉及公司簽發的支票，但在編製銀行對賬單時尚未出示或結清。

在某些情況下，以下交易僅出現在銀行對賬單中，而不出現在公司現金賬戶中：

•服務費

這些費用已包括在銀行對賬單中，但不包括在公司準備的現金賬戶中。

•利息收入

該金額最初輸入銀行對賬單，因為公司不知道確切金額。

•nsf支票

NSF指的是“資金不足”。該公司將這些支票存入銀行賬戶，但由於賬戶中資金不足，銀行無法索賠。

與銀行對賬單相關的問題

在準備銀行對賬單時，可以通知以下幾個問題：

•不斷出示未結清的支票

可能有相當數量的支票在一定時期內沒有提交給銀行，或者他們可能不會永遠提交付款。在一段時間內，這些支票可能被視為未結清支票，但從長遠來看，必須聯絡收款人簽發新支票或避免使用舊支票。

•支票作廢後結清銀行

在某些情況下，當舊支票作廢而提供替換支票時，受款人可以向銀行出示原始支票，銀行肯定會拒絕。如果支票未在銀行作廢，則必須將支票記入現金賬戶貸方，並記入借方，說明付款原因（如費用賬戶或現金賬戶增加或負債賬戶減少）。在任何情況下，如果該人不兌現補發的支票，需要向銀行作廢支票，以避免重覆付款。

•退回存入的支票

在某些情況下，銀行拒絕支票存款，因為它是在另一個國家的銀行賬戶上籌集的。在這種情況下，會計分錄需要透過貸記現金賬戶來沖銷，以減少現金餘額，而相關的借方分錄則增加貿易應收款賬戶。

圖片作者：Peter Baskerville（CC By-SA 2.0），Bill&amp；維姬T（CC乘以2.0）

發表於 2021-06-27 01:14
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分類：商業

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