2015年，最高**决定将所有50个州的同性婚姻合法化，这无疑是美国社会的一个分水岭。 它还对同***产生了一些重大的实际影响，包括利用已婚身份和申报身份申报联邦税收的能力。

家庭伴侣关系和民事结合虽然被视为法律关系，但在州一级被承认不是婚姻，也没有资格作为已婚夫妇申请联邦税。 这意味着您只有在合法结婚的情况下才能使用婚姻名称进行纳税申报。

对大多数已婚同性夫妇来说，好消息是，最高**的判决将使他们看到更低的税单。然而，那些收入极端的人应该知道，这对他们来说可能不是真的。一旦他们结婚，他们的纳税义务实际上可能会上升。

关键要点

• 已婚夫妇只能通过以下两种方式之一申报联邦税：已婚夫妇共同申报或已婚夫妇单独申报。
• 收入悬殊的已婚夫妇可能会因为结婚奖金而通过共同申报来减少纳税额。
• 如果夫妻双方都是高收入者，如果共同申报，他们的税单可能会增加，在这种情况下，他们应该分开申报。
• 另一方面，由于对已婚夫妇的税收抵免有限或减少，低收入者如果共同申报，他们的税单也可能增加。

基础知识

在2013年之前，同性联盟中的人必须向美国国税局（IRS）提交1040份单独的表格，将每个表格指定为单身。如果他们有一个受抚养人，一个伴侣就有资格获得户主身份。但在2013年，美国国税局规定同***可以提交联邦联合纳税申报表。 自从同性婚姻在全国范围内成为合法婚姻以来，一起提交报税表的夫妇数量增加了。根据税收政策中心的数据，2015年，超过25万对同***提交了联合纳税申报表。

像其他夫妇一样，如果你在纳税年度结束前合法结婚，你作为单身人士的日子就结束了。这意味着您必须共同或单独提交已婚纳税申报表。你可以申请单身的唯一方法是如果你是家庭伴侣或民事联盟，或者如果你被**判令分开，即使你仍然没有合法离婚。

结婚奖金

婚姻对夫妻的税收有什么影响？对于收入大致相同的新婚夫妇来说，差别可能微乎其微。

以一对夫妻为例，夫妻双方每年的应纳税所得额为45000美元，总计90000美元。如果他们提交的是2019年的单一纳税申报表，只要没有额外的扣除额、税款或抵免以及标准扣除的保理，他们的税单总计将达到11528美元。 配偶人均实际税率为12.8%（11528美元/90000美元），边际税率为22%。 如果这对夫妇在结婚后提交了一份联名报税表，他们将支付11523美元，实际上是一样的。

然而，工资差距较大的夫妇通常会得到结婚奖金，因为他们可以平均收入。根据我们的累进税法，这通常足以将高收入者归入较低的税率等级。

假设一方有7万美元的应纳税所得额，另一方有2万美元的应纳税所得额。如果他们作为2019年的单身纳税人申报，他们总共欠山姆大叔13473美元。但如果他们完成了联合申报表，他们只需支付11523美元。这是1950美元的节省，因为他们合并了申报表。

婚姻惩罚

不幸的是，并不是每个人在纳税时都会说“我愿意”。在某些情况下，婚姻状况会产生相反的效果。两个薪水相仿的高收入者有时会遭遇更高的税率等级。这是因为35%的联邦税率等级适用于已婚夫妇联合申报，其起始税率不是未婚个人同一税率等级的两倍。尽管2020纳税年度35%的联邦所得税税率适用于单身人士收入超过518400美元的情况，但适用于已婚夫妇联合申报收入超过622050美元的情况。

如果他们的总收入足够大，较富裕的夫妇可能会触发2013年开始实施的医疗保险附加税。对于共同申报的已婚夫妇，如果收入超过25万美元，这相当于0.9%。

然而，婚姻惩罚不仅影响富人。收入谱另一端的新婚夫妇也可能受到美国国税局的处罚。这是因为将配偶双方的收入加起来可能会使他们失去获得收入抵免（EIC）的资格，这是一种针对低收入家庭的税收优惠。 在这里，当夫妻赚的钱大致相等时，惩罚也会发生。

收入水平较低的已婚夫妇如果共同申请，可能会失去获得税收抵免的资格。

来源：税务基金会

图1.大多数新婚夫妇，如果有的话，会以已婚纳税人的身份申请结婚奖金。然而，一些低收入和高收入的夫妇，如果他们的收入相似，实际上会招致婚姻惩罚。

联合申报

同***和其他已婚纳税人一样，可以通过以下两种方式之一进行申报。他们可以联名或分开提交已婚申报表。

专家说，大多数情况下，夫妻通过填写联合申报表受益。他们可以这样平均收入。因此，如果一个人赚得比另一个人多得多，就有可能获得减税。此外，对于已婚人士来说，完成联合1040通常是降低其应税收入的最佳方式。

计划共同抚养孩子的夫妇有额外的动机共同申报。例如，这是他们唯一可以申请信贷或排除在一起领养孩子时产生的费用的方法。 一般来说，这是一种允许纳税人获得儿童和受扶养人税收抵免的方法(合法分居的夫妇也有一些例外。）根据夫妇的收入，他们可以申请最高35%的符合条件支出的信贷。

其他可用的学分包括上述EIC和美国机会和终身学习学分（LLC），两者都有助于降低高等教育成本。

别忘了申请的费用。如果您使用的是报税员或税务软件，您只需为一份而不是两份纳税申报表的编制支付费用。

单独归档

这并不是说同性配偶没有理由分开归档。例如，假设一个配偶想要扣除一些巨额的自付医疗费用。由于美国国税局只允许将超过调整后总收入7.5%（2013-2016纳税年度以前为10%）的医疗费用排除在外，只有一个人的收入显然更容易获得扣除资格。

请注意，用于支付医疗费用的资金来源在计算医疗扣除额时可能非常重要。根据美国国税局的说法，“如果你和你的配偶生活在一个非共有财产的国家，并提交单独的申报表，你们每个人只能包括各自实际支付的医疗费用。从您和您的配偶拥有相同权益的联名支票账户支付的任何医疗费用均被视为已由您双方平等支付，除非您另有证明。”

此外，当你提交联合申报表时，你要对配偶的纳税义务负责。因此，即使对方当年赚了全部或大部分钱，你也可能会因为任何漏付、漏报错误或罚款而上钩。

底线

已婚的同***现在面临着其他配偶所面临的困境：是共同提交还是单独提交1040份表格。虽然在大多数情况下，综合报税表提供较低的税单，但在向国税局提交表格之前，将数字双向运行并没有什么坏处。

还有一点值得注意，美国国税局允许你在提交原始报税表之日起三年内或纳税之日起两年内（以较晚者为准）提交修改后的报税表。 因此，如果你的申报方式对你的财务不利，你仍然可以提交一份修正后的申报表，并获得应得的财务回报。