什么是统一销售税(the harmonized sales tax (hst))？

加拿大统一销售税（HST）是由当地消费者和企业缴纳的消费税。顾名思义，它“协调”（合并）了国家的联邦商品和服务税和各种省级销售税。加拿大五个省使用高速铁路。

HST的支持者认为，HST通过简化管理成本提高了加拿大企业的竞争力，从而降低了消费者的价格。

关键要点

• 统一销售税（HST）是加拿大五个省商品和服务的联邦税和省级税的结合。
• 除安大略省为13%外，所有参与省份的高铁税率均为15%。
• HST背后的概念是简化联邦和省级销售税的记录和征收，将其合并为加拿大全国统一的单一税收。
• 加拿大产品的外国购买者无需支付HST，前提是货物或服务仅在国外使用。
• 批评人士认为，HST将税收负担转移到了消费者身上，但该税的支持者说，它最终通过降低成本让消费者受益。

了解统一销售税

HST由购买者在销售点（POS）支付。供应商通过将HST税率与货物和服务成本相加来收取税款，然后将所收取的税款汇给加拿大税务局（CRA），即联邦**的税务部门。CRA随后将HST的省级部分分配给相应的省**。

在1997年HST出台之前，加拿大的销售税分为联邦销售税（GST）和省级销售税（PST）。每个省都有自己的税率，导致加拿大各地的销售税有很大差异。HST背后的概念是简化联邦和省级销售税的记录和征收，将其合并为全国统一的单一税收。倡导者认为，它应该降低企业（最终是客户）的成本，因为它简化了与销售税相关的簿记。

15%

除安大略省为13%外，所有参与省的高铁税率均为13%。

不幸的是，在实践中，HST往往会使公司的生活变得复杂。虽然其目的是建立一个全国性的销售税，但加拿大**选择采用高铁，许多省份选择不采用，而是保留各自的制度和税率。因此，跨省线或全国范围内的企业，无论是在实际地点还是通过电子商务，都必须处理税率差异，这取决于客户是在HST省还是GST/PST省(尽管各地的商品及服务税为5%，但公共服务税的范围为6%至9.975%。）

加拿大各省和hst

加拿大13个省中有5个省使用统一销售税：

• 纽芬兰/拉布拉多（1997年加入）
• 新不伦瑞克省（1997年加入）
• 新斯科舍省（1997年加入）
• 安大略省（2010年加入）
• 爱德华王子岛（2010年加入）

加拿大其余省份中，不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省、魁北克省é除单独的联邦销售税外，bec和马尼托巴省还实行省级制度。其他几个国家只征收联邦商品和服务销售税，不征收地方销售税：阿尔伯塔省、西北地区、努纳武特和育空地区。

2010年，不列颠哥伦比亚省（BC）采用了HST，但三年后又放弃了。在该省估计有55%的居民投票反对销售税制度后，该省恢复了销售税制度。

注册和收集hst

位于五个省之一的加拿大企业主负责收取和汇出HST。要开始申请营业税，经营者必须通过CRA注册GST/HST账户，前提是企业每年总收入达到或超过30000美元。

每个省都制定了自己的PST征收百分比，并在加入HST计划时与GST进行了协调。因此，高铁的确切数量可能会有所不同，这取决于企业经营的五个省中的哪一个。最初，税率在13%到15%之间，但现在几乎每个省都征收15%。

所谓的小供应商，即公司年收入低于3万美元的企业主不需要收取或汇出HST。然而。他们仍然可以自愿登记收税，因为这样做使他们能够对在经营过程中购买的商品和服务申请进项税抵免。

hst豁免

虽然许多商品和服务须接受高铁，但有些是零税率或免税的。零税率的商品或服务是高铁税率为0%的商品或服务。这些产品包括基本杂货、书籍和许多农产品和渔业产品。

加拿大产品的外国购买者无需支付HST，前提是货物或服务仅在国外使用。不过，到加拿大旅游的非居民（如游客）需要支付HST。在某些情况下，他们可能有资格获得HST退税。

hst对纳税人的影响

关于高铁对消费者和纳税人的影响，仍有持续的争论。

批评人士称，HST将税负从企业转移到了消费者身上。HST的支持者认为它实际上降低了税收。他们说，HST系统降低了商业成本，从而有效地降低了消费品和服务的价格。