什么是额外的儿童税收抵免(the additional child tax credit)？

额外的儿童税收抵免是儿童税收抵免的可退还部分。如果家庭欠美国国税局的税款少于其符合条件的子女税收抵免额，那么他们就可以提出索赔。由于儿童税收抵免不可退还，额外的儿童税收抵免将儿童税收抵免中未使用的部分退还给纳税人。《减税和就业法案》（TCJA）从2018年至2025年取消了这一规定。

然而，根据TCJA，儿童税收抵免包括一些可退还抵免的规定。 此外，如果签署成为法律，拜登总统的美国救援计划将使信贷在2021年完全退还。

关键要点

• 额外的儿童税收抵免是 子女抵税额的可退还部分。
• 如果家庭欠美国国税局的税款少于其符合条件的子女税收抵免额，那么他们就可以提出索赔。
• 《减税和就业法案》从2018年至2025年取消了额外的儿童税收抵免，但目前的儿童税收抵免形式包括可退还抵免的规定。
• 拜登总统的美国救援计划将使信贷在2021年全部退还。

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税收减免与税收抵免

了解额外的儿童税收抵免

税收抵免是给予符合条件的纳税人以帮助减少其纳税义务的一种福利。如果Susan的税单是5550美元，但她有资格获得2500美元的税收抵免，她只需支付5550美元。有些税收抵免是可以退还的，这意味着如果税收抵免金额超过所欠税款，个人将获得退款。如果苏珊的税收抵免额实际上是6050美元并且可以退还，她将得到一张6050美元的支票——5550美元=500美元。

根据纳税人所属的税种，他们可能有资格申请税收抵免。例如，有子女的纳税人可能有资格获得子女税收抵免，这有助于抵消抚养子女的成本。

对于2020纳税年度，儿童税收抵免允许符合条件的报税人减少其纳税义务，最多为每个儿童2000美元。为了有资格获得子女税收抵免，子女或受抚养人必须：

• 在纳税年度结束时年满16岁
• 是美国公民、国民或外国居民
• 与纳税人同住超过纳税年度的一半
• 被称为联邦纳税申报表的依赖者
• 没有提供超过一半的财政支持
• 有社会保险号码吗

以前，儿童税收抵免是不可退还的，这意味着抵免可以减少纳税人的账单为零，但任何超出抵免的部分都不会退还。 想要保留未使用的儿童税收抵免部分的家庭可以选择另一种可用的税收抵免，称为额外儿童税收抵免。额外的儿童税收抵免是一种可退还的税收抵免，如果家庭已经有资格获得不可退还的儿童税收抵免，他们就可以获得这种抵免。额外的儿童税收抵免非常适合那些欠儿童税收抵免较少的家庭，他们希望获得剩余抵免的退款。

虽然根据《减税和就业法案》（TCJA），额外的儿童税收抵免在2018年被取消，但如果符合某些条件，每个符合条件的儿童最多可退还2000美元儿童税收抵免中的1400美元。例如，为了获得退税资格，纳税人需要在纳税年度赚取超过2500美元的收入。要申请退款，申报人必须填写附表8812。

拜登总统的**计划提议对2021年的儿童税收抵免进行重大修改，最高抵免额将提高到3000美元（17岁以下儿童）或3600美元（6岁以下儿童）。符合条件的家庭将在2021年7月开始接受基于2020年收入的每月支票。该信用证也将在2021年全部退还。收入超过75000美元的个人申报人和收入超过150000美元的联合申报人的福利将逐步取消。

附加子女税收抵免示例

在TCJA之前，美国国税局允许年收入超过3000美元的家庭使用额外的儿童税收抵免申请退税。税收抵免取决于纳税人的收入多少，计算方法是从纳税人超过3000美元的应纳税所得额的15%中扣除抵免的最高金额，即每个孩子1000美元。总额超过3 000美元（按通货膨胀年度调整）可退还。

例如，有两个受抚养人的纳税人有资格享受子女税收抵免。他们的收入是28000美元，这意味着超过3000美元的收入是25000美元。由于15%x 25000美元=3750美元高于两个孩子的最高2000美元的信贷额，他们将收到所有未使用信贷额的全部部分。因此，如果纳税人获得800美元的儿童税收抵免，他们将获得1200美元的额外儿童税收抵免。但是，如果应纳税所得额为12000加元，则3000加元以上金额的15%为15%×9000加元=1350加元。由于信贷的可退还部分不能超过3000加元以上收入的15%，纳税人将获得1350加元的最高退款，而不是2000加元。

如果收入低于3000美元的纳税人至少有三名符合条件的受抚养人，并且缴纳的社会保障税超过其当年的收入抵免额，则符合条件。