税收优惠

“税收优惠”一词是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划，既可以免税，也可以递延纳税，也可以提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子是市政债券、合伙企业、投资投资和年金。税收优惠计划包括IRAs和符合条件的退休计划，如401（k）s。...

什么是税收优惠(tax-advantaged)？

“税收优惠”一词是指任何类型的投资、金融账户或储蓄计划，既可以免税，也可以递延纳税，也可以提供其他类型的税收优惠。税收优惠投资的例子是市政债券、合伙企业、投资投资和年金。税收优惠计划包括IRAs和符合条件的退休计划，如401（k）s。

关键要点

税收优惠是指某些合格的投资、账户或其他金融工具所拥有的税收优惠地位。
常见的例子包括市政债券、401（k）或403（b）账户、529计划和某些类型的合伙企业。
递延所得税状态是指税前收入用于投资，投资将在以后的日期按当时的税率纳税。
免税状态使用税后资金为投资提供资金，这些投资产生的收益或收入不需要缴纳普通所得税。

了解税收优惠

各种各样的投资者和雇员在不同的财务状况下使用税收优惠投资和账户。高收入纳税人寻求免税市政债券收入，而雇员则通过个人退休账户和雇主赞助的退休计划为退休储蓄。

两种常见的方法，让人们尽量减少他们的税单是递延税和免税地位。决定哪种或两者结合对你有意义的关键在于税收优惠何时实现。

递延税款账户

递延税款账户允许您立即对您的全部供款进行税款扣除，但将来从账户中提取的款项将按您的普通收入率征税。美国最常见的递延所得税退休账户是传统的个人退休账户和401（k）计划。在加拿大，最常见的是注册退休储蓄计划（RRSP）。

从本质上说，正如账户名称所暗示的，所得税被“推迟”到以后的日期。

例如，如果您今年的应纳税所得额为5万美元，而您向递延税款账户缴纳了3000美元，那么您只需缴纳4.7万美元的税款。在30年内，一旦您退休，如果您的应纳税所得额最初为4万美元，但您决定从该账户中提取4000美元，则应纳税所得额将猛增至4.4万美元。

《安全法案》修改了许多与税收优惠退休计划和储蓄工具相关的规则，如传统的ira和529账户。

免税账户

另一方面，免税账户提供了未来的税收优惠，因为退休时提取不需要纳税。由于该账户的供款是用税后美元支付的，因此没有直接的税收优惠。

这种结构的主要优点是投资回报免税增长。美国流行的免税账户是Roth IRA和Roth 401（k）。在加拿大，最常见的是免税储蓄账户（TFSA）。

如果您今天将1000美元存入免税账户，并将这些资金投资于共同基金，该基金每年提供3%的回报，那么30年后，该账户的价值将为2427美元。相比之下，在一个定期的应税投资组合中，您将支付1427美元的资本利得税，如果这项投资是通过免税账户进行的，那么增长就不会被征税。

有了递延税款账户，将来就可以交税，但有了免税账户，现在就可以交税了。但是，通过改变纳税期限，实现投资免税增长，可以实现重大优势。

税收优惠投资

税收优惠的投资为投资者的部分或全部税收收入提供了庇护，使他们能够将税负降到最低。例如，市政债券投资者在债券有效期内获得债券利息。

市政当局将这些债券发行给投资者的收益用于资助社区的资本项目。为了激励更多的投资者购买这些债券，投资者收到的利息收入不在联邦一级征税。在许多情况下，如果债券持有人居住在发行债券的同一州，其利息收入也将免征州税和地方税。

贬值也为投资房地产的个人和企业带来税收优惠。折旧是一种所得税扣除，允许纳税人收回某些财产的成本基础。在美国，购买土地或建筑物的成本是在规定的使用年限内通过年度折旧扣除额进行资本化的。

例如，假设投资者以500万美元（成本基础）购买一个房产。5年后，该投资者折旧扣除50万元，新成本基础450万元。如果他们以575万美元的价格**该楼盘，投资者的实际收益将为575万美元-450万美元=125万美元。50万元的扣除将按折旧回收率征税，其余75万元将作为资本收益征税。如果没有折旧补贴的税收优势，**该财产所实现的全部收益将作为资本收益征税。

税收优惠账户

对于定期经纪账户，美国国税局对投资者**有利可图的投资所获得的任何资本收益征税。然而，税收优惠账户允许个人的投资活动延期纳税，在某些情况下还可以免税。传统的个人退休安排（IRAs）和401（k）计划是递延税款账户的例子，在这些账户中，投资收益每年都不征税。

取而代之的是，税收被推迟到个人退休时，此时他/她就可以开始从账户中提款了。一旦账户持有人年满59岁，就可以不受处罚地从这些账户中提款½ 岁。

在2019年12月20日签署的《建立每个社区退休增强法》（安全法）之前，一旦账户持有人年满70岁½ 多年来，他们必须开始从他们的递延退休账户中开始最低分配。在安全条件下，老年人在规定的最低分配开始前，年满72岁。此外，根据新法律，取消了为传统爱尔兰共和国提供资金的年龄限制，使工作账户持有人可以无限期地投资，类似于罗斯个人账户账户账户账户。

纳税人应意识到，特别税收规定作为