什麼是稅收優惠(tax-advantaged)？

“稅收優惠”一詞是指任何型別的投資、金融賬戶或儲蓄計劃，既可以免稅，也可以遞延納稅，也可以提供其他型別的稅收優惠。稅收優惠投資的例子是市政債券、合夥企業、投資投資和年金。稅收優惠計劃包括IRAs和符合條件的退休計劃，如401（k）s。

關鍵要點

• 稅收優惠是指某些合格的投資、賬戶或其他金融工具所擁有的稅收優惠地位。
• 常見的例子包括市政債券、401（k）或403（b）賬戶、529計劃和某些型別的合夥企業。
• 遞延所得稅狀態是指稅前收入用於投資，投資將在以後的日期按當時的稅率納稅。
• 免稅狀態使用稅後資金為投資提供資金，這些投資產生的收益或收入不需要繳納普通所得稅。

瞭解稅收優惠

各種各樣的投資者和僱員在不同的財務狀況下使用稅收優惠投資和賬戶。高收入納稅人尋求免稅市政債券收入，而僱員則透過個人退休賬戶和僱主贊助的退休計劃為退休儲蓄。

兩種常見的方法，讓人們儘量減少他們的稅單是遞延稅和免稅地位。決定哪種或兩者結合對你有意義的關鍵在於稅收優惠何時實現。

遞延稅款賬戶

遞延稅款賬戶允許您立即對您的全部供款進行稅款扣除，但將來從賬戶中提取的款項將按您的普通收入率徵稅。美國最常見的遞延所得稅退休賬戶是傳統的個人退休賬戶和401（k）計劃。在加拿大，最常見的是註冊退休儲蓄計劃（RRSP）。

從本質上說，正如賬戶名稱所暗示的，所得稅被“推遲”到以後的日期。

例如，如果您今年的應納稅所得額為5萬美元，而您向遞延稅款賬戶繳納了3000美元，那麼您只需繳納4.7萬美元的稅款。在30年內，一旦您退休，如果您的應納稅所得額最初為4萬美元，但您決定從該賬戶中提取4000美元，則應納稅所得額將猛增至4.4萬美元。

《安全法案》修改了許多與稅收優惠退休計劃和儲蓄工具相關的規則，如傳統的ira和529賬戶。

免稅賬戶

另一方面，免稅賬戶提供了未來的稅收優惠，因為退休時提取不需要納稅。由於該賬戶的供款是用稅後美元支付的，因此沒有直接的稅收優惠。

這種結構的主要優點是投資回報免稅增長。美國流行的免稅賬戶是Roth IRA和Roth 401（k）。在加拿大，最常見的是免稅儲蓄賬戶（TFSA）。

如果您今天將1000美元存入免稅賬戶，並將這些資金投資於共同基金，該基金每年提供3%的回報，那麼30年後，該賬戶的價值將為2427美元。相比之下，在一個定期的應稅投資組閤中，您將支付1427美元的資本利得稅，如果這項投資是透過免稅賬戶進行的，那麼增長就不會被徵稅。

有了遞延稅款賬戶，將來就可以交稅，但有了免稅賬戶，現在就可以交稅了。但是，透過改變納稅期限，實現投資免稅增長，可以實現重大優勢。

稅收優惠投資

稅收優惠的投資為投資者的部分或全部稅收收入提供了庇護，使他們能夠將稅負降到最低。例如，市政債券投資者在債券有效期內獲得債券利息。

市政當局將這些債券發行給投資者的收益用於資助社群的資本專案。為了激勵更多的投資者購買這些債券，投資者收到的利息收入不在聯邦一級徵稅。在許多情況下，如果債券持有人居住在發行債券的同一州，其利息收入也將免徵州稅和地方稅。

貶值也為投資房地產的個人和企業帶來稅收優惠。折舊是一種所得稅扣除，允許納稅人收回某些財產的成本基礎。在美國，購買土地或建築物的成本是在規定的使用年限內透過年度折舊扣除額進行資本化的。

例如，假設投資者以500萬美元（成本基礎）購買一個房產。5年後，該投資者折舊扣除50萬元，新成本基礎450萬元。如果他們以575萬美元的價格**該樓盤，投資者的實際收益將為575萬美元-450萬美元=125萬美元。50萬元的扣除將按折舊回收率徵稅，其餘75萬元將作為資本收益徵稅。如果沒有折舊補貼的稅收優勢，**該財產所實現的全部收益將作為資本收益徵稅。

稅收優惠賬戶

對於定期經紀賬戶，美國國稅局對投資者**有利可圖的投資所獲得的任何資本收益徵稅。然而，稅收優惠賬戶允許個人的投資活動延期納稅，在某些情況下還可以免稅。傳統的個人退休安排（IRAs）和401（k）計劃是遞延稅款賬戶的例子，在這些賬戶中，投資收益每年都不徵稅。

取而代之的是，稅收被推遲到個人退休時，此時他/她就可以開始從賬戶中提款了。一旦賬戶持有人年滿59歲，就可以不受處罰地從這些賬戶中提款½ 歲。

在2019年12月20日簽署的《建立每個社群退休增強法》（安全法）之前，一旦賬戶持有人年滿70歲½ 多年來，他們必須開始從他們的遞延退休賬戶中開始最低分配。在安全條件下，老年人在規定的最低分配開始前，年滿72歲。此外，根據新法律，取消了為傳統愛爾蘭共和國提供資金的年齡限制，使工作賬戶持有人可以無限期地投資，類似於羅斯個人賬戶賬戶賬戶賬戶。

納稅人應意識到，特別稅收規定作為 

特別註意事項

羅斯IRAs和免稅儲蓄賬戶（TFSA）為投資者提供的稅收儲蓄比遞延稅款賬戶更高，因為這些賬戶中的活動免徵稅款。這些賬戶的取款和收益是免稅的，這是稅收優勢的完美例子。

**設立稅收優惠，鼓勵私人在符合公共利益的情況下捐款。選擇適當型別的稅收優惠賬戶或投資取決於投資者的財務狀況。