什么是1040-a表：美国个人所得税申报表？

美国国税局（IRS）表格1040-A是美国纳税人用于提交年度所得税申报表的表格1040的简化版本。为了有资格使用1040-A表格，个人需要满足某些要求，例如不逐项列出扣除额、不拥有企业、应纳税所得额低于100000美元。非官方称为“简表”的1040-A表格在2018纳税年度被取消，取而代之的是当年推出的重新设计的1040表格。

关键要点

• 1040-A表格是1040表格的简化版本，用于申报个人所得税。 
• 使用1040-A的申报人须有少于100000美元的应纳税所得额，且在本年度内未行使任何激励性股票期权。
• 美国国税局取消了2018纳税年度的1040-A表格，改为重新设计的1040表格。
• 表格1040的另一个变体是表格1040-EZ，它比表格1040-A更简单，从2018年报税开始也被取消。

谁必须提交1040-a表格：美国个人所得税申报表？

大多数美国纳税人使用IRS表格1040申报所得税申报表。表格1040是一份详细表格，为纳税人提供了复杂的投资、分项扣除、多重税收抵免，以及10万元以上的年收入机会，以降低纳税责任。由于表格1040通常需要额外的文书工作，以前税务情况较简单的个人可以选择使用表格1040-A。

表格1040-A是表格1040的简化版本。两页的表格允许纳税人申报普通收入、一些扣除额和抵免额。属于单身、户主、已婚单独申报、已婚联合申报或丧偶五种身份选项中任何一种的个人可以使用1040-A申报其纳税申报表。尽管1040-A表格可供任何年龄和申报状况的纳税人使用，但并非所有人都有资格使用该表格。

使用1040-A的纳税申报人必须在纳税年度内获得少于100000美元的应纳税所得额，并且没有行使任何激励性股票期权（ISO）。报告的收入必须作为工资、薪金、小费、资本利得、股息、利息收入、失业补偿金、养老金、年金、应税社会保障和铁路退休福利、应税奖学金或补助金以及阿拉斯加永久基金股息。任何其他形式的收入，如营业收入，都需要在更为复杂的1040表格中申报。

1040-a表格是怎么工作的？

1040-A表格还使纳税人有机会申请多项税收减免，以减少其应纳税所得额。然而，他们唯一可以申请的扣除额包括学生贷款利息、大专学费、课堂费用和个人退休账户（IRA）供款。使用1040-A表格的纳税人不能申请逐项扣除。这一限制意味着，如果个人有资格从慈善捐款或抵押贷款利息等来源进行其他扣除，并且分项扣除额总额超过标准扣除额，那么他们使用1040-A是没有好处的。

表格1040-A也可用于申请税收抵免。税收抵免减少纳税人的底线或总税单。使用此表格可申请的抵免包括美国机会税抵免（AOTC）、收入抵免（EITC）、儿童税和附加儿童税抵免、儿童和受扶养人护理抵免、老年人或残疾人抵免和退休储蓄供款抵免。

表格1040-a与表格1040-ez

表格1040的另一个变体是表格1040-EZ，它比表格1040-A更简单，更容易填写，从2018年报税开始也被取消。但在1040-EZ表格中，个人必须作为单一纳税人或已婚人士共同申报；他们不能申请扣除额，只能申请主任工程师。

虽然1040-A表比1040-EZ表稍微复杂一些，但与1040表相比还是相对简单的。一旦他们的经济状况变得复杂，有了家属，特殊扣除，大多数纳税人需要从向1040-EZ申报到向1040-A申报的学分，比如与中学后教育学费有关的学分。

重新设计的1040表格在2018年纳税年度首次亮相，其设计要比其前身简单得多。因此，美国国税局取消了1040-A表和1040-EZ表。