美國國稅局(IRS)表格1040-A是美國納稅人用於提交年度所得稅申報表的表格1040的簡化版本。為了有資格使用1040-A表格,個人需要滿足某些要求,例如不逐項列出扣除額、不擁有企業、應納稅所得額低於100000美元。非官方稱為“簡表”的1040-A表格在2018納稅年度被取消,取而代之的是當年推出的重新設計的1040表格。
大多數美國納稅人使用IRS表格1040申報所得稅申報表。表格1040是一份詳細表格,為納稅人提供了複雜的投資、分項扣除、多重稅收抵免,以及10萬元以上的年收入機會,以降低納稅責任。由於表格1040通常需要額外的文書工作,以前稅務情況較簡單的個人可以選擇使用表格1040-A。
表格1040-A是表格1040的簡化版本。兩頁的表格允許納稅人申報普通收入、一些扣除額和抵免額。屬於單身、戶主、已婚單獨申報、已婚聯合申報或喪偶五種身份選項中任何一種的個人可以使用1040-A申報其納稅申報表。儘管1040-A表格可供任何年齡和申報狀況的納稅人使用,但並非所有人都有資格使用該表格。
使用1040-A的納稅申報人必須在納稅年度內獲得少於100000美元的應納稅所得額,並且沒有行使任何激勵性股票期權(ISO)。報告的收入必須作為工資、薪金、小費、資本利得、股息、利息收入、失業補償金、養老金、年金、應稅社會保障和鐵路退休福利、應稅獎學金或補助金以及阿拉斯加永久基金股息。任何其他形式的收入,如營業收入,都需要在更為複雜的1040表格中申報。
1040-A表格還使納稅人有機會申請多項稅收減免,以減少其應納稅所得額。然而,他們唯一可以申請的扣除額包括學生貸款利息、大專學費、課堂費用和個人退休賬戶(IRA)供款。使用1040-A表格的納稅人不能申請逐項扣除。這一限制意味著,如果個人有資格從慈善捐款或抵押貸款利息等來源進行其他扣除,並且分項扣除額總額超過標準扣除額,那麼他們使用1040-A是沒有好處的。
表格1040-A也可用於申請稅收抵免。稅收抵免減少納稅人的底線或總稅單。使用此表格可申請的抵免包括美國機會稅抵免(AOTC)、收入抵免(EITC)、兒童稅和附加兒童稅抵免、兒童和受扶養人護理抵免、老年人或殘疾人抵免和退休儲蓄供款抵免。
表格1040的另一個變體是表格1040-EZ,它比表格1040-A更簡單,更容易填寫,從2018年報稅開始也被取消。但在1040-EZ表格中,個人必須作為單一納稅人或已婚人士共同申報;他們不能申請扣除額,只能申請主任工程師。
雖然1040-A表比1040-EZ表稍微複雜一些,但與1040表相比還是相對簡單的。一旦他們的經濟狀況變得複雜,有了家屬,特殊扣除,大多數納稅人需要從向1040-EZ申報到向1040-A申報的學分,比如與中學後教育學費有關的學分。
重新設計的1040表格在2018年納稅年度首次亮相,其設計要比其前身簡單得多。因此,美國國稅局取消了1040-A表和1040-EZ表。
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