任何时候你**或交换资本资产，如股票、土地和艺术品，你必须在你的联邦所得税申报表上申报交易。为此，您需要填写表格8949：资本资产的销售和其他处置。您可能有收益或损失，交易可能是短期或长期的，必须对这些信息进行细分，以便对净结果应用正确的税务处理。

表格1040的附表D用于报告大多数资本收益（或损失）交易。但在您将净损益输入附表D之前，您必须填写表格8949。

关键要点

• **或交换股票、土地或艺术品等资本资产的任何人必须填写表格8949。
• 短期和长期交易都必须记录在表格上。
• 必须填写有关交易的详细信息，包括收购和处置日期、**收益以及损益调整。
• 表格必须附有完整的附表D。

8949表概览：资本资产的**和其他处置

这份两页的表格由两部分组成：第一部分为短期交易，第二部分为长期交易。自取得资产之日起超过12个月的销售或应税交换是长期的，而12个月或更短时间内的销售是短期的。

表格8949的所有页面可在国税局网站上查阅。

固定资产的持有期限自收到财产之日起至处置之日止。

该表反映了您在1099-B表中收到的交易信息：经纪人和易货交易的收益，以及您自己的记录。

如何报告短期交易

有三个框用于表示交易是否向IRS报告，以及您如何得出资产的计税基础。一般来说，税基是你的成本，但如果你通过赠与、继承或其他方式获得财产，税基可能是其他的。这三个盒子是：

• 向IRS报告的交易和你的依据（方框A）。你知道这一点是因为你收到的1099-B表格表明了这一点。
• 未向IRS报告的交易和你的依据（方框B）。
• 未向IRS报告的交易（但不是您的基础）（方框C）。例如，如果你把一幅画卖给一个私人收藏家以换取现金，这笔交易就不会向国税局报告。

您必须为每个复选框使用单独的表格8949。所以，如果你勾选了这三个框，你就可以在三个不同的表格上报告短期交易。每个表单有14个事务的空间，因此如果您有超过14个事务，则需要额外的表单。

表格填写完毕后，每列中的金额相加。净结果记入附表D如下：

• 如果复选框A：附表D第1b行
• 如果复选框B：附表D第2行
• 如果勾选框C：附表D第3行

如何报告长期交易

长期交易的第二部分是短期交易第一部分的镜像。同样，您需要为每个复选框使用单独的表格8949，这些复选框与向IRS报告的交易和基础有关。

• 向IRS报告的交易和你的依据（方框D）。您之所以知道这一点，是因为您收到的1099-B表格表明了这一信息。
• 向IRS报告的交易（但不是基础）（方框E）。你必须根据自己的记录（例如销售收据、确认书）来计算你的依据。
• 未向IRS报告的交易（方框F）。例如，如果你以现金**一块空地，交易不会向国税局报告。

表格填写完毕后，每列中的金额相加。净结果记入附表D如下：

• 如果勾选方框D：附表D第8b行
• 如果勾选方框E：附表D第9行
• 如果勾选框F：附表D第10行

交易可以合并或列在单独的表格上，供配偶共同申报。

每笔交易所需的信息

对于每笔交易，无论是短期交易还是长期交易，您都需要提供七条信息：

• 属性的描述（A列）。例如，如果**股票，请输入100 sh.X Corp。
• 您获取它的日期月、日、年（B列）。例如，如果您在2017年8月12日购买了股票，请输入08-12-17。
• **或以其他方式处置财产的日期（C栏）。按上述方式输入日期。
• **所得收益（D栏）。通常，这是销售价格。
• 成本或其他基础（E栏）。如前所述，基础通常是您为资产支付的金额。然而，它可以是其他的东西。国税局出版物551：资产基础中详细解释了基础。
• 损益调整（F列和G列）。可能没有，但如果有调整，请输入8949表格说明中的代码和调整金额。例如，如果您勾选了A框，但是IRS报告的基础不正确，您可以在E列输入IRS报告的基础，在F列输入代码B，在G列报告正确的基础。正确的基础用于计算收益或损失（见下文）。
• 损益（H列）。这是收益和基数之间的差额。如果收益大于你的计税基础，你就有了收益。如果所得低于你的计税基础，你就有损失。

填写电子表格

如果您使用软件编制表格1040（或使用付费编制人员），则经纪公司、共同基金和其他金融机构的信息可能会转移到您的纳税申报表中，从而节省您输入信息的时间，避免输入信息时出错的可能性。 软件提示您输入必要的信息（密码或其他登录信息），以便检索和报告表单上的事务。

底线

在表格8949中报告资本收益和损失并不一定简单。你可以在美国国税局544号出版物：**和其他资产处置中找到更多关于资本收益和损失的信息。如有疑问，请咨询税务顾问。