什么是公司税(corporate tax)？

公司税是对公司利润征收的税。公司应纳税所得额包括收入减去销货成本（COGS）、一般和行政（G&amp；A） 费用、销售和营销、研发、折旧和其他运营成本。

企业税率因国家而异，有些国家因税率低被认为是避税港。企业税可以通过各种扣除、**补贴和税收漏洞来降低，因此，企业实际缴纳的有效税率，通常低于法定税率；扣除前的规定费率。

关键要点

• 公司税作为收入来源由**征收。
• 税款以扣除费用后的应纳税所得额为基础。
• 美国的企业税率目前是统一的21%。2017年特朗普税制改革前，企业税率为35%。
• 公司可以注册为S公司以避免双重征税。S公司不支付公司税，因为收入通过企业主的个人纳税申报表纳税。

了解公司税

由于美国总统唐纳德·特朗普于2017年签署成为法律并于2018年生效的《减税与就业法案》（TCJA），美国联邦企业税率目前为21%，持平。此前，美国企业所得税最高税率为35%。

美国企业的纳税申报表通常在3月15日到期。企业可能会要求延期6个月，以便在9月份提交企业纳税申报表。预计纳税申报表的分期付款到期日为4月中旬、6月中旬、9月中旬和12月中旬。美国公司的公司税在表格1120中列报。如果一家公司的资产超过1000万美元，它必须在网上申报。

企业所得税减免

允许公司通过某些必要的和正常的业务支出来减少应纳税所得额。经营业务所需的所有当期费用均可完全免税。为企业创造收入而购买的投资和房地产也可扣除。

公司可以扣除员工工资、健康福利、学费报销和奖金。此外，公司可以通过扣除保险费、差旅费、坏账、利息、销售税、燃油税和消费税来减少应纳税所得额。税收准备费、法律服务、簿记和广告费用也可以用来减少企业收入。

特别注意事项

与公司税有关的一个中心问题是双重征税的概念。某些公司对公司的应税收入征税。如果这一净收入分配给股东，这些个人将被迫为收到的股息缴纳个人所得税。相反，企业可以注册为S公司，并将所有收入转嫁给企业所有者。S公司不缴纳公司税，因为所有税款都是通过个人纳税申报表缴纳的。

公司税的优点

对企业主来说，缴纳公司税比缴纳额外的个人所得税更为有利。公司纳税申报表扣除家庭医疗保险以及附加福利，包括退休计划和递延税款信托。公司也更容易扣除损失。

公司可以扣除全部亏损，而独资经营者在扣除亏损前必须提供有关获利意图的证据。最后，公司赚取的利润可以留在公司内部，以便进行税务规划和未来潜在的税收优惠。