公司稅

公司稅是對公司利潤徵收的稅。公司應納稅所得額包括收入減去銷貨成本（COGS）、一般和行政（G&amp；A）費用、銷售和營銷、研發、折舊和其他運營成本。...

什麼是公司稅(corporate tax)？

公司稅是對公司利潤徵收的稅。公司應納稅所得額包括收入減去銷貨成本（COGS）、一般和行政（G&amp；A）費用、銷售和營銷、研發、折舊和其他運營成本。

企業稅率因國家而異，有些國家因稅率低被認為是避稅港。企業稅可以透過各種扣除、**補貼和稅收漏洞來降低，因此，企業實際繳納的有效稅率，通常低於法定稅率；扣除前的規定費率。

關鍵要點

公司稅作為收入來源由**徵收。
稅款以扣除費用後的應納稅所得額為基礎。
美國的企業稅率目前是統一的21%。2017年特朗普稅制改革前，企業稅率為35%。
公司可以註冊為S公司以避免雙重徵稅。S公司不支付公司稅，因為收入透過企業主的個人納稅申報表納稅。

瞭解公司稅

由於美國總統唐納德·特朗普於2017年簽署成為法律並於2018年生效的《減稅與就業法案》（TCJA），美國聯邦企業稅率目前為21%，持平。此前，美國企業所得稅最高稅率為35%。

美國企業的納稅申報表通常在3月15日到期。企業可能會要求延期6個月，以便在9月份提交企業納稅申報表。預計納稅申報表的分期付款到期日為4月中旬、6月中旬、9月中旬和12月中旬。美國公司的公司稅在表格1120中列報。如果一家公司的資產超過1000萬美元，它必須在網上申報。

企業所得稅減免

允許公司透過某些必要的和正常的業務支出來減少應納稅所得額。經營業務所需的所有當期費用均可完全免稅。為企業創造收入而購買的投資和房地產也可扣除。

公司可以扣除員工工資、健康福利、學費報銷和獎金。此外，公司可以透過扣除保險費、差旅費、壞賬、利息、銷售稅、燃油稅和消費稅來減少應納稅所得額。稅收準備費、法律服務、簿記和廣告費用也可以用來減少企業收入。

特別註意事項

與公司稅有關的一個中心問題是雙重徵稅的概念。某些公司對公司的應稅收入徵稅。如果這一凈收入分配給股東，這些個人將被迫為收到的股息繳納個人所得稅。相反，企業可以註冊為S公司，並將所有收入轉嫁給企業所有者。S公司不繳納公司稅，因為所有稅款都是透過個人納稅申報表繳納的。

公司稅的優點

對企業主來說，繳納公司稅比繳納額外的個人所得稅更為有利。公司納稅申報表扣除家庭醫療保險以及附加福利，包括退休計劃和遞延稅款信託。公司也更容易扣除損失。

公司可以扣除全部虧損，而獨資經營者在扣除虧損前必須提供有關獲利意圖的證據。最後，公司賺取的利潤可以留在公司內部，以便進行稅務規劃和未來潛在的稅收優惠。

發表於 2021-05-31 22:08
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分類：金融

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