畢馬威稱，世界上最高的企業稅率屬於阿拉伯聯合大公國（阿聯酋），2019年稅率高達55%。排在榜首的其他國家包括巴西（34%）、委內瑞拉（34%）、法國（31%）和日本（30.62%）。

10個國家徵收0%的公司稅：

• 安圭拉
• 巴哈馬
• 巴林
• 百慕大群島
• 開曼群島
• 根西島
• 馬恩島
• 澤西島
• 特克斯和凱科斯群島
• 萬那杜

全球平均企業稅率為23.79%。

關鍵要點

• 阿拉伯聯合大公國、巴西、委內瑞拉、法國和日本公佈了一些世界上最高的企業稅率。
• 公司稅率最低的十個國家包括安圭拉、巴哈馬、巴林、百慕大、開曼群島、根西島、馬恩島、澤西島、特克斯和凱科斯群島以及萬那杜。
• 百慕大、巴哈馬和開曼群島吸引了許多企業家和美國企業，因為它們的0%稅率加上設立離岸企業的簡單結構。

低企業稅率

除了大多數加勒比國家沒有公司稅外，東歐許多國家的公司稅率低於平均水平，包括：

• 匈牙利9%
• 黑山9%
• 安道爾10%
• 波斯尼亞和黑塞哥維那10%
• 保加利亞10%
• 直布羅陀10%
• 馬其頓10%
• 摩爾多瓦12%
• 塞普勒斯12.5%
• 愛爾蘭12.5%
• 列支敦斯登12.5%
• 阿爾巴尼亞15%

按地區劃分，歐洲的公司稅率最低，為19.35%，低於亞洲（21.09%）、美洲（27.21%）和非洲（28.24%）的平均稅率。

巴哈馬提供了更大的稅收優惠，因為他們不向利潤、股息或個人收入徵稅。它還缺乏資本收益、遺產、贈與和失業稅。

確實存在的一些稅收要求包括營業執照費和一些財產稅，以及增值稅（VAT）。在巴哈馬，對國際投資者和外國投資者也有許多激勵措施。外國投資者享有隱私保護。

該國還提供了一個易於適應的框架，用於建立可以利用0%公司稅率的商業結構。

百慕大和開曼群島也提供類似的國際和外國投資優勢，其0%的公司稅率。巴哈馬群島、百慕大群島和開曼群島是三個最受歡迎的離岸投資國家，這使得它們對企業企業家特別是美國企業非常有吸引力。

高企業稅率

阿拉伯聯合大公國的公司稅率高達55%；然而，它的稅收框架有些獨特。高稅率主要只由石油和天然氣公司以及外國銀行的子公司支付。這是因為聯邦**根據個人和企業的收入來劃分稅率等級。這就形成了包括以下內容的稅收結構：

阿聯酋經濟強勁，人均收入相對較高，約為74035美元。**一度高度依賴石油，隨著時間的推移，經濟多樣化，包括旅遊業、金融業、**業和航空運輸業。

其他公司稅率高的國家在經濟上不太健全。委內瑞拉2019年的公司稅率高達34%，該國正處於經濟危機之中，預測通脹率將達到1000萬%。防止經濟崩潰需要重大改革。

巴西的企業稅率也很高，為34%，經濟十分脆弱。巴西雷亞爾匯率波動較大，兌美元匯率疲軟。2016年，國內生產總值（GDP）增長率降至-3.3%，2017年和2018年的增長率約為1%。

美國的比較

隨著2017年的《減稅與就業法案》（TCJA），美國公司稅已從2017年全球第二高的40%下調至2018年的21%，低於全球公司稅率平均值23.79%。自21世紀初以來，美國公司稅率的下降是所有國家中幅度最大的一次。只有2009年將公司稅率從55%降至15%的科威特的稅率變化更大。

相比之下，加拿大用了9年時間才將公司稅率從2003年的36.6%緩慢降至26.5%。日本也將公司稅率從2003年的42%緩慢降至2019年的30.62%。

底線

尤其是在美國，由於歷史上對企業稅持友好態度的共和黨執政，人們對降低企業稅率是否能**經濟增長的問題爭論不休。雖然TCJA對美國整體經濟的影響在一段時間內還不得而知，但美國企業很可能會繼續將資金投向百慕大、巴哈馬和開曼群島等免稅國家，即使它們在美國創造就業機會。