毕马威称，世界上最高的企业税率属于阿拉伯联合酋长国（阿联酋），2019年税率高达55%。排在榜首的其他国家包括巴西（34%）、委内瑞拉（34%）、法国（31%）和日本（30.62%）。

10个国家征收0%的公司税：

• 安圭拉
• 巴哈马
• 巴林
• 百慕大群岛
• 开曼群岛
• 根西岛
• 马恩岛
• 泽西岛
• 特克斯和凯科斯群岛
• 瓦努阿图

全球平均企业税率为23.79%。

关键要点

• 阿拉伯联合酋长国、巴西、委内瑞拉、法国和日本公布了一些世界上最高的企业税率。
• 公司税率最低的十个国家包括安圭拉、巴哈马、巴林、百慕大、开曼群岛、根西岛、马恩岛、泽西岛、特克斯和凯科斯群岛以及瓦努阿图。
• 百慕大、巴哈马和开曼群岛吸引了许多企业家和美国企业，因为它们的0%税率加上设立离岸企业的简单结构。

低企业税率

除了大多数加勒比国家没有公司税外，东欧许多国家的公司税率低于平均水平，包括：

• 匈牙利9%
• 黑山9%
• 安道尔10%
• 波斯尼亚和黑塞哥维那10%
• 保加利亚10%
• 直布罗陀10%
• 马其顿10%
• 摩尔多瓦12%
• 塞浦路斯12.5%
• 爱尔兰12.5%
• 列支敦士登12.5%
• 阿尔巴尼亚15%

按地区划分，欧洲的公司税率最低，为19.35%，低于亚洲（21.09%）、美洲（27.21%）和非洲（28.24%）的平均税率。

巴哈马提供了更大的税收优惠，因为他们不向利润、股息或个人收入征税。它还缺乏资本收益、遗产、赠与和失业税。

确实存在的一些税收要求包括营业执照费和一些财产税，以及增值税（VAT）。在巴哈马，对国际投资者和外国投资者也有许多激励措施。外国投资者享有隐私保护。

该国还提供了一个易于适应的框架，用于建立可以利用0%公司税率的商业结构。

百慕大和开曼群岛也提供类似的国际和外国投资优势，其0%的公司税率。巴哈马群岛、百慕大群岛和开曼群岛是三个最受欢迎的离岸投资国家，这使得它们对企业企业家特别是美国企业非常有吸引力。

高企业税率

阿拉伯联合酋长国的公司税率高达55%；然而，它的税收框架有些独特。高税率主要只由石油和天然气公司以及外国银行的子公司支付。这是因为联邦**根据个人和企业的收入来划分税率等级。这就形成了包括以下内容的税收结构：

阿联酋经济强劲，人均收入相对较高，约为74035美元。**一度高度依赖石油，随着时间的推移，经济多样化，包括旅游业、金融业、**业和航空运输业。

其他公司税率高的国家在经济上不太健全。委内瑞拉2019年的公司税率高达34%，该国正处于经济危机之中，预测通胀率将达到1000万%。防止经济崩溃需要重大改革。

巴西的企业税率也很高，为34%，经济十分脆弱。巴西雷亚尔汇率波动较大，兑美元汇率疲软。2016年，国内生产总值（GDP）增长率降至-3.3%，2017年和2018年的增长率约为1%。

美国的比较

随着2017年的《减税与就业法案》（TCJA），美国公司税已从2017年全球第二高的40%下调至2018年的21%，低于全球公司税率平均值23.79%。自21世纪初以来，美国公司税率的下降是所有国家中幅度最大的一次。只有2009年将公司税率从55%降至15%的科威特的税率变化更大。

相比之下，加拿大用了9年时间才将公司税率从2003年的36.6%缓慢降至26.5%。日本也将公司税率从2003年的42%缓慢降至2019年的30.62%。

底线

尤其是在美国，由于历史上对企业税持友好态度的共和党执政，人们对降低企业税率是否能**经济增长的问题争论不休。虽然TCJA对美国整体经济的影响在一段时间内还不得而知，但美国企业很可能会继续将资金投向百慕大、巴哈马和开曼群岛等免税国家，即使它们在美国创造就业机会。