什么是标准扣除额(the standard deduction)？

标准扣除额是指无需纳税的收入中可以用来减少税单的部分。如果您没有使用表格1040的附表A来计算应纳税所得额，IRS允许您采用标准扣除额。您的标准扣除额是基于您的申报状态、年龄，以及您是否残疾或是否作为依赖于其他人的纳税申报表的人申请。

关键要点

• 标准扣除额是指无需纳税的收入中可以用来减少税单的部分。
• 您可以在标准扣减和分项扣减之间进行选择。
• 你的标准扣除额是基于你的申请状态，年龄和其他标准。

理解标准演绎法

所得税是联邦或州**从你的应税收入中提取的金额。值得注意的是，应纳税所得额和当年的总收入并不相同。这是因为**允许从总收入中减去或扣除一部分，以减少将要征税的收入。应纳税所得额通常小于总收入由于扣除，这有助于减少您的税单。

您可以从两种类型的扣减中选择一种：分项扣减或标准扣减。你选哪一个取决于你，但你不能两者兼用。“逐项扣除”选项允许您列出本年度的所有可扣税费用，如财产税、医疗费用、符合条件的慈善捐赠、赌博损失以及其他影响您的底线纳税数字的费用。

通常情况下，如果分项扣减的总价值高于标准扣减额，您将分项扣减。否则，你应该选择标准扣除。

并非所有纳税人都有资格享受非居民外国人及其配偶的标准扣除额，已婚人士单独申报，其配偶逐项列出，信托和遗产不能接受。

2020年标准扣除额

对于2021年申报的2020年税收，标准扣除额如下：

• 单个纳税人12400美元
• 已婚纳税人单独申报12400元
• 户主18650元
• 已婚纳税人联名申报24800元
• 符合条件的寡妇（er）s为24800美元

如果您是2020年总收入为80400加元的单一纳税申报人，您可以将您的收入减少12400加元，使应纳税所得额为68000加元。您68000加元的所得税账单为8028加元或11.81%的有效税率（ETR）。如果您缴纳80400美元的税款，您的账单将为10756美元，即13.38%的ETR。

2021年标准扣除额

对于2022年申报的2021年税收，标准扣除额增加至：

• 单个纳税人12550美元
• 已婚纳税人单独申报12550元
• 户主18800元
• 已婚纳税人联名申报25100元
• 符合条件的寡妇（er）s$25100

新的标准扣除额是由

特别注意事项

联邦所得税系统和一些州对65岁以上的人和盲人有更高的扣除标准。根据联邦指导方针，如果你65岁或以上，单身或是户主，你的标准扣除额在2020年将上升1650美元. 如果您是已婚人士，且其中一人年龄在65岁或以上，您的标准扣除额将增加1300美元。如果两人年龄在65岁或以上，扣除额将增加2600美元。

如果你在法律上是盲人，单身或是户主，你的标准扣除额将增加1650美元。如果你是已婚共同申报，而你们中的一个是盲人，你的标准扣除额将增加1300美元。如果你们两个都是法律上的盲人，扣除额将增加2600美元。 要获得盲人资格，您必须持有眼科医生出具的证明信，说明您的最佳视力为不可矫正的20/200，或者您的视野小于等于20度。

你也可以通过灾害损失的净额来增加你的标准扣除额，但损失必须发生在联邦**宣布的灾区。

标准扣除与分项扣除

纳税人使用标准扣除额而不是逐项扣除额的最大原因是，他们不必全年跟踪每一项可能的符合条件的支出。此外，许多人可能会发现，如果他们将所有符合条件的可扣税费用分别加起来，标准扣除额可能大于他们所能达到的总额。

鉴于《减税和就业法案》将州和地方税收减免总额限制在1万美元，这一点可能尤其正确。 它还将2017年12月15日之后购买的房产的抵押贷款利息扣除额限制在75万美元（根据以前的规定是100万美元）。