什麼是標準扣除額(the standard deduction)？

標準扣除額是指無需納稅的收入中可以用來減少稅單的部分。如果您沒有使用表格1040的附表A來計算應納稅所得額，IRS允許您採用標準扣除額。您的標準扣除額是基於您的申報狀態、年齡，以及您是否殘疾或是否作為依賴於其他人的納稅申報表的人申請。

關鍵要點

• 標準扣除額是指無需納稅的收入中可以用來減少稅單的部分。
• 您可以在標準扣減和分項扣減之間進行選擇。
• 你的標準扣除額是基於你的申請狀態，年齡和其他標準。

理解標準演繹法

所得稅是聯邦或州**從你的應稅收入中提取的金額。值得註意的是，應納稅所得額和當年的總收入並不相同。這是因為**允許從總收入中減去或扣除一部分，以減少將要徵稅的收入。應納稅所得額通常小於總收入由於扣除，這有助於減少您的稅單。

您可以從兩種型別的扣減中選擇一種：分項扣減或標準扣減。你選哪一個取決於你，但你不能兩者兼用。“逐項扣除”選項允許您列出本年度的所有可扣稅費用，如財產稅、醫療費用、符合條件的慈善捐贈、賭博損失以及其他影響您的底線納稅數字的費用。

通常情況下，如果分項扣減的總價值高於標準扣減額，您將分項扣減。否則，你應該選擇標準扣除。

並非所有納稅人都有資格享受非居民外國人及其配偶的標準扣除額，已婚人士單獨申報，其配偶逐項列出，信託和遺產不能接受。

2020年標準扣除額

對於2021年申報的2020年稅收，標準扣除額如下：

• 單個納稅人12400美元
• 已婚納稅人單獨申報12400元
• 戶主18650元
• 已婚納稅人聯名申報24800元
• 符合條件的寡婦（er）s為24800美元

如果您是2020年總收入為80400加元的單一納稅申報人，您可以將您的收入減少12400加元，使應納稅所得額為68000加元。您68000加元的所得稅賬單為8028加元或11.81%的有效稅率（ETR）。如果您繳納80400美元的稅款，您的賬單將為10756美元，即13.38%的ETR。

2021年標準扣除額

對於2022年申報的2021年稅收，標準扣除額增加至：

• 單個納稅人12550美元
• 已婚納稅人單獨申報12550元
• 戶主18800元
• 已婚納稅人聯名申報25100元
• 符合條件的寡婦（er）s$25100

新的標準扣除額是由

特別註意事項

聯邦所得稅系統和一些州對65歲以上的人和盲人有更高的扣除標準。根據聯邦指導方針，如果你65歲或以上，單身或是戶主，你的標準扣除額在2020年將上升1650美元. 如果您是已婚人士，且其中一人年齡在65歲或以上，您的標準扣除額將增加1300美元。如果兩人年齡在65歲或以上，扣除額將增加2600美元。

如果你在法律上是盲人，單身或是戶主，你的標準扣除額將增加1650美元。如果你是已婚共同申報，而你們中的一個是盲人，你的標準扣除額將增加1300美元。如果你們兩個都是法律上的盲人，扣除額將增加2600美元。 要獲得盲人資格，您必須持有眼科醫生出具的證明信，說明您的最佳視力為不可矯正的20/200，或者您的視野小於等於20度。

你也可以透過災害損失的凈額來增加你的標準扣除額，但損失必鬚髮生在聯邦**宣佈的災區。

標準扣除與分項扣除

納稅人使用標準扣除額而不是逐項扣除額的最大原因是，他們不必全年跟蹤每一項可能的符合條件的支出。此外，許多人可能會發現，如果他們將所有符合條件的可扣稅費用分別加起來，標準扣除額可能大於他們所能達到的總額。

鑒於《減稅和就業法案》將州和地方稅收減免總額限制在1萬美元，這一點可能尤其正確。 它還將2017年12月15日之後購買的房產的抵押貸款利息扣除額限制在75萬美元（根據以前的規定是100萬美元）。