什么是洗牌规则(the wash-sale rule)？

洗牌规则是美国国税局（IRS）的一项规定，它防止纳税人对洗牌**的证券进行减税。该规则将洗单**定义为个人亏本**或交易证券，并在**前或**后30天内购买“基本相同”的股票或证券，或获得这样做的合同或期权。如果个人**证券，而个人的配偶或其控制的公司购买了实质上相当的证券，则也会产生变卖。

关键要点

• 当投资者在亏损的情况下**或交易一种证券，并在其之前或之后的30天内，购买另一种实质上相似的证券时，即发生了平仓**。
• 如果个人亏本**证券，而其配偶或其控制的公司在30天内购买了实质上类似的证券，也会发生这种情况。
• 洗牌规则禁止纳税人扣除

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洗牌规则

了解洗牌规则

洗牌规则的目的是防止纳税人要求人为损失。相反，如果纳税人通过**证券登记收益，并在30天内购买相同的替代证券，则该交易的收益仍应纳税。在亏损情况下**期权（以与股票相同的方式进行量化）以及在30天期限内重新获得相同的期权，也将属于“洗牌**”规则的条款。所以洗牌期实际上是61天，包括**日前30天到**日后30天。

根据“收入裁定2008-5”，爱尔兰共和军的交易也可以触发洗牌**规则。如果在非退休账户中**股票，并且在30天内在个人退休账户中购买了实质上相同的股票，投资者不能为**申请税务损失，个人个人退休账户的基数也不会增加。

清洗销售规则示例

例如，你在11月1日以1万美元的价格购买了100股XYZ科技股票，12月15日，这100股股票的价值下降到了7000美元，因此你卖出了全部头寸，以实现3000美元的资本损失，用于减税。同年12月27日，您再次回购100股XYZ科技股票，以重新确立您在该股中的地位。由于证券是在有限的时间间隔内回购的，因此初始损失将不被视为税务损失。

洗牌销售规则的目的是防止投资者滥用洗牌销售，以最大限度地享受税收优惠。

什么是洗牌

美国国税局通常认为一家公司的股票或证券与另一家公司的股票或证券不完全相同。此外，公司的债券和优先股通常也被认为与公司的普通股不完全相同。然而，在某些情况下，优先股可被视为与普通股基本相同。如果优先股可以不受任何限制地转换为普通股，拥有与普通股相同的投票权，并且以接近转换比率的价格进行交易，则会出现这种情况。

如果美国国税局因为洗牌规则而不允许损失，纳税人必须将损失加到新股票的成本中，这成为新股票的成本基础。

例如，一位投资者以33美元的价格购买了100股微软股票，以30美元的价格**，并在30天内以32美元的价格购买了100股。在这种情况下，虽然300美元的损失将被美国国税局（IRS）拒绝，但它可以被加到3200美元的新购买成本中。因此，新的成本基础是第二次购买的100股股票的3500美元，即每股35美元。

等待期间留在市场

然而，有一些简单的技巧，你可以使用，以保持自己在市场上，直到洗销售期已过。以上述虚构的公司为例，如果你在12月15日卖出100股XYZ科技股票，你可以购买一只科技交易所交易基金（ETF）或科技共同基金，以在科技领域保持类似的头寸，尽管这种策略并不完全复制初始头寸。当30天期限过去后，如果你愿意的话，**基金或ETF，然后回购你的XYZ股票。当然，首期股票可以在30天期限结束前回购，但不能实现税收减免。

常见问题

什么是洗牌规则(the wash-sale rule)？

顾名思义，洗牌销售规则是美国国税局关于所谓“洗牌销售”的规则。这类交易是指交易者**证券以实现可抵税损失，但随后不久又购买实质上相同的证券。从国税局的角度来看，这些类型的洗车销售是企图规避或操纵税法。洗牌规则旨在消除这一漏洞，使交易员无法就此类交易申请减税。

我怎样才能避免违反洗牌规则？

“洗牌**”规则规定，如果一项投资在亏损的情况下**，然后在30天内回购，则不能为税务目的要求赔偿最初的亏损。因此，为了遵守洗牌规则，投资者必须至少等待31天才能回购同一项投资。重要的是，投资者必须注意，即使他们回购的证券与他们**的证券不完全相同，如果这两种证券足够相似，他们也可能被视为“基本相同”。如有疑问，希望遵守洗牌规则的投资者应咨询适当的税务顾问或其他合格专业人士。

我如何知道证券是否“基本相同”？

不幸的是，国税局没有提供具体的指导，如何知道一个特定的安全是“基本相同”的另一个。因此，投资者必须依靠自己的判断和专业人士的建议。在某些情况下，答案可能是显而易见的：**一家公司的股份，然后在**后30天内购买同一家公司的股份，这自然违反了“洗牌**”规则。另一方面，其他交易可能不太清楚，例如投资者从同一发行公司买卖不同类别的股票，或**普通股但回购优先股。