什么是免赔额(a deductible)？

就税务而言，可扣除额是个人纳税人或企业在填写纳税申报表时可以从调整后的总收入中扣除的费用。可抵扣费用减少了申报收入，因此减少了所欠所得税的金额。

美国个人纳税人可以使用标准扣除额，也可以填写其所有可扣除费用的清单，这取决于减少应纳税所得额的结果。

关键要点

• 大多数工薪阶层使用标准扣除法。然而，那些有非常高的可扣除费用可以选择“逐项”如果这导致一个较小的税单。
• 随着2018年个税改革，个人可抵扣费用清单大幅缩水，同时，标准扣除额几乎翻了一番。
• 为了得到正确的应纳税所得额数字，企业必须逐项列出所有的营业费用。

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免赔额

了解免赔额

对于个体工薪阶层来说，最常用的扣除项目是抵押贷款利息支付、州和地方税收支付以及慈善扣除。自付医疗费用可以扣除，但仅限于超过纳税人调整后总收入7.5%的费用。个体户也可以扣除很多相关费用。

尽管如此，自2018年以来，绝大多数美国人都采用了标准扣除额，当时这一数字翻了一番。

• 2020纳税年度，单身纳税人和已婚人士分别申报的标准扣除额为12400元，已婚人士联合申报的标准扣除额为24800元，户主的标准扣除额为18650元。
• 2021纳税年度，单身纳税人和已婚夫妇分别申报的标准扣除额为12550元，已婚夫妇联合申报的标准扣除额为25100元，户主申报的标准扣除额为18800元。

标准扣除示例

无论纳税人是采用标准扣除额还是逐项列出可扣除费用，其金额都直接从调整后的总收入中扣除。例如，如果一个纳税人根据W2表格上的数字申报了5万美元的总收入，那么他们可以扣除1.24万美元。这个人的应纳税所得额现在是3.76万美元。

随着2017年《减税和就业法案》的出台，标准扣除额几乎翻了一番。目前约90%的纳税人使用标准扣除额，而不是逐项列出扣除额。

逐项列出可扣除费用，而不是按标准扣除，需要再提交一张文件。用于记录所申请的各种扣除额的附表A表格必须附在主税单1040表或1040-SR表之后。

这个过程需要大量的记录，包括收据或其他支出证明。

参加标准扣减的申报人只需提交1040表格。65岁或以上的人可以使用1040-SR表格。该表格与1040表格几乎相同，但打印字体较大。

业务免赔额

商业免赔额比个人免赔额要复杂得多，需要更多的记录。企业或个体经营者必须列出所有收入和支出，以报告企业的实际利润。该利润是企业的应税总收入。

普通业务免赔额的例子包括工资、水电费、租金、租赁和其他运营成本。额外的免赔额包括资本支出，如折旧设备或房地产。

允许的免赔额因业务结构而异。有限责任公司（llc）和公司在其所有者可获得的扣除额的类型和金额上有所不同。