免賠額

就稅務而言，可扣除額是個人納稅人或企業在填寫納稅申報表時可以從調整後的總收入中扣除的費用。可抵扣費用減少了申報收入，因此減少了所欠所得稅的金額。...

什麼是免賠額(a deductible)？

就稅務而言，可扣除額是個人納稅人或企業在填寫納稅申報表時可以從調整後的總收入中扣除的費用。可抵扣費用減少了申報收入，因此減少了所欠所得稅的金額。

美國個人納稅人可以使用標準扣除額，也可以填寫其所有可扣除費用的清單，這取決於減少應納稅所得額的結果。

關鍵要點

  • 大多數工薪階層使用標準扣除法。然而，那些有非常高的可扣除費用可以選擇“逐項”如果這導致一個較小的稅單。
  • 隨著2018年個稅改革，個人可抵扣費用清單大幅縮水，同時，標準扣除額幾乎翻了一番。
  • 為了得到正確的應納稅所得額數字，企業必須逐項列出所有的營業費用。

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免賠額

瞭解免賠額

對於個體工薪階層來說，最常用的扣除專案是抵押貸款利息支付、州和地方稅收支付以及慈善扣除。自付醫療費用可以扣除，但僅限於超過納稅人調整後總收入7.5%的費用。個體戶也可以扣除很多相關費用。

儘管如此，自2018年以來，絕大多數美國人都採用了標準扣除額，當時這一數字翻了一番。

  • 2020納稅年度，單身納稅人和已婚人士分別申報的標準扣除額為12400元，已婚人士聯合申報的標準扣除額為24800元，戶主的標準扣除額為18650元。
  • 2021納稅年度，單身納稅人和已婚夫婦分別申報的標準扣除額為12550元，已婚夫婦聯合申報的標準扣除額為25100元，戶主申報的標準扣除額為18800元。

標準扣除示例

無論納稅人是採用標準扣除額還是逐項列出可扣除費用，其金額都直接從調整後的總收入中扣除。例如，如果一個納稅人根據W2表格上的數字申報了5萬美元的總收入，那麼他們可以扣除1.24萬美元。這個人的應納稅所得額現在是3.76萬美元。

隨著2017年《減稅和就業法案》的出臺，標準扣除額幾乎翻了一番。目前約90%的納稅人使用標準扣除額，而不是逐項列出扣除額。

逐項列出可扣除費用，而不是按標準扣除，需要再提交一張檔案。用於記錄所申請的各種扣除額的附表A表格必須附在主稅單1040表或1040-SR表之後。

這個過程需要大量的記錄，包括收據或其他支出證明。

參加標準扣減的申報人只需提交1040表格。65歲或以上的人可以使用1040-SR表格。該表格與1040表格幾乎相同，但列印字型較大。

業務免賠額

商業免賠額比個人免賠額要複雜得多，需要更多的記錄。企業或個體經營者必須列出所有收入和支出，以報告企業的實際利潤。該利潤是企業的應稅總收入。

普通業務免賠額的例子包括工資、水電費、租金、租賃和其他運營成本。額外的免賠額包括資本支出，如折舊裝置或房地產。

允許的免賠額因業務結構而異。有限責任公司（llc）和公司在其所有者可獲得的扣除額的型別和金額上有所不同。

  • 發表於 2021-06-01 04:21
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  • 分類：金融

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  • 發佈於 2021-06-25 14:43
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