尽管公司或共同基金向股东支付的大部分股息被视为普通股息，但有些股息可能被视为合格股息。在这些情况下，您的股息收入应遵守资本利得税率，而不是您的所得税率，后者更高。因此，合格股息包括在纳税人调整后的总收入中；然而，这些股息的税率低于普通股息。

关键要点

• 支付给股东的所有股息必须计入其总收入，但符合条件的股息将获得更优惠的税收待遇。
• 合格股息按资本利得税率征税，而普通股息按标准联邦所得税率征税。
• 合格股息必须符合美国国税局制定的特殊要求。
• 符合条件的股息最高税率为20%；2020日历年的普通股息为37%。

普通股息与合格股息

合格和无保留的股息可能有一些看似微不足道的差异，但它们对整体回报有显著影响。总体而言，美国公司分配的大多数定期股息都是合格的。在税收时间到来时，合格股息和不合格股息之间最大的差别是这些股息的税率。不合格股息按个人正常所得税率征税，而不是上述合格股息的优先税率。这意味着，个人占据任何税种，他们的税率将根据他们是否有资格或普通股息而有所不同。

要被视为合格股息，股息必须由美国公司或合格的外国实体支付。此外，您必须在除息日前60天结束的121天期限内持有支付股息的股票至少60天。例如，如果除息日是12月1日，那么你必须在6月3日至10月2日期间持有该股票至少60天。

税收和股息

根据美国国税局（IRS）的规定，普通股息从公司或共同基金的收益中支付，并按与普通收入相同的税率征税。 这些支出显示在1099-DIV表格的方框1a中，该表格已发送给投资者。

合格股息与普通股息相似，但适用于长期资本利得的0%、15%或20%的利率。您的合格股息将出现在1099-DIV表格1b框中。 最高费率为：

• 如果你的普通收入按10%或15%征税，则为0%
• 如果税率高于15%但低于37%，则为15%
• 如果你的普通收入按37%征税，则为20%

为满足合格股息的要求，股息必须由美国公司或合格的外国公司支付，并满足持有期，即在除息日前60天开始的121天期限内超过60天。优先股的持有期限不同。

例子

ABC公司宣布每股25%的股息。投资者持有ABC公司普通股10000股，收到的股利支付为2500元，除息日为7月1日，投资者需要持有该股自5月2日至10月30日或121天期间60天以上，以将支付视为合格股息。