儘管公司或共同基金向股東支付的大部分股息被視為普通股息，但有些股息可能被視為合格股息。在這些情況下，您的股息收入應遵守資本利得稅率，而不是您的所得稅率，後者更高。因此，合格股息包括在納稅人調整後的總收入中；然而，這些股息的稅率低於普通股息。...
儘管公司或共同基金向股東支付的大部分股息被視為普通股息，但有些股息可能被視為合格股息。在這些情況下，您的股息收入應遵守資本利得稅率，而不是您的所得稅率，後者更高。因此，合格股息包括在納稅人調整後的總收入中；然而，這些股息的稅率低於普通股息。
關鍵要點
- 支付給股東的所有股息必須計入其總收入，但符合條件的股息將獲得更優惠的稅收待遇。
- 合格股息按資本利得稅率徵稅，而普通股息按標準聯邦所得稅率徵稅。
- 合格股息必須符合美國國稅局制定的特殊要求。
- 符合條件的股息最高稅率為20%；2020日曆年的普通股息為37%。
普通股息與合格股息
合格和無保留的股息可能有一些看似微不足道的差異，但它們對整體回報有顯著影響。總體而言，美國公司分配的大多數定期股息都是合格的。在稅收時間到來時，合格股息和不合格股息之間最大的差別是這些股息的稅率。不合格股息按個人正常所得稅率徵稅，而不是上述合格股息的優先稅率。這意味著，個人佔據任何稅種，他們的稅率將根據他們是否有資格或普通股息而有所不同。
要被視為合格股息，股息必須由美國公司或合格的外國實體支付。此外，您必須在除息日前60天結束的121天期限內持有支付股息的股票至少60天。例如，如果除息日是12月1日，那麼你必須在6月3日至10月2日期間持有該股票至少60天。
稅收和股息
根據美國國稅局（IRS）的規定，普通股息從公司或共同基金的收益中支付，並按與普通收入相同的稅率徵稅。 這些支出顯示在1099-DIV表格的方框1a中，該表格已傳送給投資者。
合格股息與普通股息相似，但適用於長期資本利得的0%、15%或20%的利率。您的合格股息將出現在1099-DIV表格1b框中。 最高費率為：
- 如果你的普通收入按10%或15%徵稅，則為0%
- 如果稅率高於15%但低於37%，則為15%
- 如果你的普通收入按37%徵稅，則為20%
為滿足合格股息的要求，股息必須由美國公司或合格的外國公司支付，並滿足持有期，即在除息日前60天開始的121天期限內超過60天。優先股的持有期限不同。
例子
ABC公司宣佈每股25%的股息。投資者持有ABC公司普通股10000股，收到的股利支付為2500元，除息日為7月1日，投資者需要持有該股自5月2日至10月30日或121天期間60天以上，以將支付視為合格股息。
