什么是预计税额(estimated tax)？

预计税款是根据申报人报告的当期收入按季度支付的税款。大多数需要按季度纳税的人是小企业主、自由职业者和独立承包商。这些人的收入不会自动扣缴税款。

对于任何类型的应纳税所得额，可以对其进行估计纳税，但不必预扣。这包括收入、股息收入、租金收入、利息收入和资本利得。

美国国税局（IRS）要求那些收入不需要自动扣缴的人提交季度估计纳税申报。然后，纳税人提交全年的常规税务文件，并支付到期余额或要求偿还多付款项。

关键要点

• 预估税允许个人或企业主根据年度结束前收到的收入预缴一定数额的所得税。
• 预计的税款预付是按季度进行的。
• 这项税收有助于顺利个人所得税支付谁通常不需要扣缴税款，所以没有意外的一次付清应在报税。

了解预计税款

每个人都必须在一年中赚取或获得收入时向联邦**缴税。换言之，所得税是现收现付。

根据雇员填写的W-4表格，被**者的雇主可以从他们的工资中扣除税款。另一些人则需要直接以估计税款的形式向**支付这些款项，而不是等到年底提交年度纳税申报表时再支付。

个体户、独立承包人、获得股息收入并产生资本收益的投资者、获得利息收入的债券持有人、靠作品赚取版税的作家以及拥有租金收入的房东都是纳税人的例子，他们必须估算自己欠**的税款数额并支付这笔税款。

应税收入的其他例子包括应税失业补偿金、退休福利和所领取的社会保障福利的任何应税部分。

估计税款通常按季度支付。第一季度为三个日历月（1月1日至3月31日）。然而，第二季度只有两个月（4月1日至5月31日）。第三个是接下来的三个月（6月1日至8月31日），第四个是一年的最后四个月。这些分期付款通常在当年的4月15日、6月15日和9月15日以及次年的1月15日到期。

预计税款的分期付款将于次年4月15日、6月15日、9月15日和1月15日到期。

如果所缴纳的估计税款不等于纳税人实际纳税义务的90%（或纳税人上年度负债的100%或110%，视调整后的总收入水平而定），则按拖欠金额评估利息和罚款。

如果个人申报人的净收入低于400美元，则无需纳税。如果其净收入高于400美元，则必须对全部金额缴纳估计税款。即使个人收入低于400美元，只要他们符合某些资格要求，也必须提交纳税申报表。

企业主的预估税

如果内置收益税、超额净被动所得税和投资信贷回笼税的总额为1000美元或以上，个人，包括独资企业主、合伙人和S公司的股东，必须对企业所有权收益进行估计纳税。

如果企业预计至少有500美元的纳税义务，那么企业必须缴纳预计税款。此外，代扣税款过少，因而在上年末欠**税款的雇员，应负责估计纳税额。

在附表C中申报收入的企业主，同时为已预扣税款的雇主工作，可以增加雇主的预扣税款，使其等于个人全年的纳税义务。在这种情况下，此人将不需要为副业支付估计税款。

国税局表格1040-ES用于计算和支付给定纳税年度的估计税款。上一年度无纳税义务，全年为美国公民或居民，且上一纳税年度为期12个月的纳税人无需提交1040-ES表格。